2.3.3《成本费用明细表》

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1、附表二(1)《成本费用明细表》填表说明本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。本表填报与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》相对应的销售（营业）成本、其他业务支出及营业外支出等的具体构成项目和期间费用。根据会计制度核算的“销售（营业）费用”、“管理费用”、“财务费用”，据以填报主表第9行“期间费用”。具体填报要求：1、第1行销售（营业）成本合计：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”、视同销售成本，据以填入主表第7行。本行=本表第2行加上7行加上13行。2、第2至6行主营业务成本：纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中

2、的主营业务成本。第2行=第3行加上4行加上5行加上6行。本表第3至6行的数据，分别与附表一（1）的“主营业务收入”对应行次的数据配比。一个纳税人内部可能包括从事工业制造业务、提供劳务等各项业务的非法人的分公司、营业部等，必须将各项业务的营业成本分别准确申报。3、第7至12行其他业务支出：按照会计核算中“其他业务支出”的具体业务性质分别填报。第7行=第8行加上9行加上10行加上11行加上12行。本表第8至12行的数据，分别与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》“其他业务收入”对应行次的数据配比。其中，其他业务收入的应交税金及附加填入本表第11行；第12行“其他”项目，填报纳税人

3、按照会计制度应在“其他业务支出”中核算的其他成本费用支出。4、第13至16行视同销售成本：填报纳税人按税收规定计算的与视同销售收入对应的成本，第13行=第14行加上15行加上16行。本表第14至16行的数据，分别与附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》“视同销售收入”对应行次的数据配比。每一笔被确认为视同销售的经济事项，在确认计算应税收入的同时，均有与此收入相配比的应税成本。5、第17行其他扣除项目合计：等于本表第18行加上26行。纳税人应根据会计制度核算的“营业外支出”及根据税收规定应在当期确认的其他成本费用填报，并据以填入主表第11行“其他扣除项目”。6、第18至25行营业

4、外支出：填报纳税人按照会计制度核算的“营业外支出”中剔除捐赠支出后的余额。第18行=第19至25行之和。（1）第19行固定资产盘亏：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的固定资产盘亏数额。（2）第20行处置固定资产净损失：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的处置固定资产净损失数额。（3）第21行出售无形资产损失：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的出售无形资产损失的数额。（4）第22行债务重组损失：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的债务重组损失数额。（5）第24行非常损失：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失（包括流动

5、资产损失、坏帐损失等）。（6）第25行其他：填报纳税人按照会计制度核算的在会计帐务记录的其他支出，包括当年增提的各项准备金等。（7）按照会计制度核算在“营业外支出”列支的各项捐赠支出（包括公益、救济性捐赠支出，非公益救济性捐赠支出）不在本表填报，而在附表八《捐赠支出明细表》中填报。7、第26至28行税收上应确认的其他成本费用：填报纳税人依据税收规定允许扣除的其他成本费用支出。第26行＝第27行加上28行。（1）第27行资产评估减值：填报纳税人依据税收规定允许扣除的，在企业所得税中已经确认的资产评估减值部分。（2）第28行其他：填报纳税人依据税收规定允许扣除的其他成本费用支出。8、第29行

6、期间费用合计：填报纳税人按照会计制度核算的销售（营业）费用、管理费用和财务费用的合计数。第29行=第30行至32行之和。