习题-第9章企业清算+所得税会计

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1、企业清算班级：姓名：学号：一、单项选择题1.被依法破产的企业，其清算组由（A）组成。A.企业主管机关B.投资者C.债权人D.法院2.清算费用从企业的清算财产中在（D）支付。A.清偿债务后B.分配剩余财产时C.取得清算收益后D.费用发生时优先3.清算会计与传统会计在会计假设方面一致的是（B）A.会计主体假设B.货币计量假设C.持续经营假设D.会计分期假设4.主持对被申请破产企业整顿的部门是（D）A.财政部门B.当地法院C.工商部门D.企业主管部门5.下列关于企业清算资产支付顺序正确的是(A)A.清理费用、支付未付工资、缴纳所欠税款、清偿其他无担保债务B．清

2、理费用、缴纳所欠税款、支付未付工资、清偿其他无担保债务C.支付未付工资、清偿其他无担保侦务、清理费用、缴纳所欠税款D．支付未付工资、缴纳所欠税款、清偿其他无担保债务、清理费用二、多项选择题1.企业清算财产的作价方法，通常有（ABCDE）A.账面价值法B.重估价值法C.变现收入法D.招标作价法E.收益现值法2.清算收益是企业清算过程中所取得的全部收益，主要包括（ABCDE）A.经营收益B.财产变现收益C.财产估价收益D.财产盘盈收益E.无法偿付的债务3.企业清算会计报表主要包括（ABE）A.清算资产负债表B.清算损益表C.财务状况变动表D.现金流量表E.债

3、务清偿表4.在企业清算会计中，仍然适用的传统财务会计原则有（ABCD）A.客观性原则B.可比性原则C.明晰性原则D.及时性原则E.权责发生制原则5.企业破产程序主要包括（ABCD）A.破产申请和受理B.和解整顿C.破产宣告D.破产清算E.办理企业注销登记三、简答题：简述非破产清算与破产清算在会计处理上有什么区别？所得税会计一、单项选择题1.应税收益是按照（B）计算出来的应纳税所得额。A.会计准则B.税法规定C.损益表D.会计账簿2.所得税会计计算纳税所得的依据是（A）A.现行税法B.会计准则C.财务通则D.会计制度3.应付税款法进行会计处理的基础是（B）

4、A.收付实现制B.权责发生制C.会计假设D.会计概念4.采用所得税会计（B）方法，递延税款账户还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。A.递延法B.债务法C.应付税款法D.当期计列法5.下列各项表述中，处理不正确的是（D　）。　　A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产　　B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益　　C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产【答案解析】选项D，使用寿命不确定的固定资产计提的减值准备比税法计提

5、的折旧大的时候，就产生递延所得税资产了，所以选项D不正确。6.甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是（D　）。　　A、甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异　　B、甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异　　C、甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异D、甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万

6、元的应纳税暂时性差异【答案解析】甲公司20×6年末可供出售金融资产的账面价值＝180万元，计税基础＝200万元，账面价值<计税基础，所以当期可抵扣暂时性差异余额＝200－180＝20万元；甲公司20×7年末可供出售金融资产的账面价值＝210万元，计税基础＝200万元，账面价值>计税基础，所以当期应纳税暂时性差异的余额＝210－200＝10万元，那么当期应将上期的可抵扣暂时性转回为0后，才能确认应纳税暂时性差异，所以20×7年应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异，所以选择D。7.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制

7、乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2011年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为（　D）。　　A、0　　B、50万元　　C、75万元　　D、25万元　　【答案解析】在合并报表中，该批存货的账面价值是200万元，计税基础是300万元，所以应确认递延所得税资产的金额＝（300－200）×25%＝25（万元）。二、多项选择题1.财务会计和税法

8、的根本区别在于（BDE）A确认收入实现时间相同B确认收入实现时间不同C确认费用支