海外机构财务管理暂行规定

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1、大连**集团有限责任公司海外机构财务管理暂行规定第一章总则第一条为了加强对大连**集团有限责任公司（以下简称“**集团”）所设海外机构的财务管理，改善海外机构的资产管理，提高海外机构的经济效益，理顺产权和结算关系，促进海外机构的稳步发展，保障公司利益，特制定本暂行规定。第二条本规定所指海外机构主要指**集团在境外（含香港、澳门）登记注册的代表处、联络处、销售办事处，独资企业或合资企业、合作经营企业和其他形式的经济实体。第三条海外机构应按驻在国（或地区，下同）的法律规定进行经营和开展业务活动，自觉遵守所在国家和**集团有关海外机构管理的法规和政策，

2、企业应实行独立核算、自负盈亏。第四条**集团海外财务部是负责**集团海外机构财务工作的主管部门，海外机构的财务部是集团海外财务部的派出机构，海外财务部人员由集团海外财务部负责招聘和管理。第二章资产的管理第五条本规定所称的资产是指**集团(含下属子公司)对海外机构以直接或间接的形式进行投资所形成的，并经依法认定的所有者权益，统称为股东权益，其主要内容有资本金、未分配利润、体现在股东权益之中各项准备金及储备金等。海外机构的资产具体项目包括：１．**集团(含下属子公司)投资给海外机构的全部资金（包括实物）。２．海外独资企业的税后利润，中外合资、合作经营

3、企业以及其他形式经济实体中归属于我方的股东权益。３．**集团(含下属子公司)委托海外机构代为管理的资金。４．根据法律、法规应当归公司所有的其他境外资产。第六条海外机构的资产所有权归**集团，海外机构应根据**集团的要求负责管理并在授权的范围内使用。第七条海外机构因业务发展的要求，需要增加企业资本金、总准备金的，应先报经**集团投资管理部审批同意。第八条海外机构按照章程规定解散、破产或撤销时，要及时清理债权债务和各项财产，清算工作由**集团投资管理部负责，海外机构和海外财务部配合，清算工作结束后，剩余财产其处置权由**集团决定，不得擅自挪作它用或未

4、经批准存放在境外。第三章资金运用的管理第九条海外机构的所有资金项目应本着安全、效益的原则。第十条海外机构的全部资金调拨及支出，必须经**集团海外财务部批准同意。第十一条海外机构未经**集团海外财务部批准不准向其他机构或个人提供担保、与国内的**集团下属各公司之间开展相互担保的也必须经**集团财务部批准。第十二条海外机构未经**集团海外财务部批准不得在金融机构进行融资。第十三条海外机构未经**集团投资管理部批准不得进行对外投资。第四章固定资产的管理第十四条海外机构应对固定资产的增减变动做详细的记载。海外经营性机构应根据当地法律规定制定相应的固定资产

5、核减、核销办法，并按管理层次上报**集团投资管理部和海外财务部备案。第十五条海外机构购置房地产或自建房层，对自有或租用房层进行装修，以及购置各种办公器具、设备均应贯彻勤俭办企业的精神。第十六条海外机构因经营业务或者职工生活需要购建自用房地产的，应事先将购建计划和资金落实情况报**集团批准。在购妥或建成后一个月内，应编制“购置／建筑房地产计算表”报**集团投资管理部和海外财务部备案。第十七条海外机构的营业和生活设施、交通工具、各种机具、设备和器具都是**集团的财产，必须妥善管理，防止损坏和丢失。第十八条各海外机构的行政部门负责固定资产的管理，主要负

6、责固定资产的购置（超过2000美元以上的固定资产自建或购置须经**集团投资管理部审批后实施）、维护、调配、建卡、登记、管理实物和经核准后的固定资产报废处理；会计部门是监督部门，负责核算和监督财产的真实完整。第十九条海外机构固定资产与费用开支的划分、固定资产折旧的方法及折旧率按所在国家和地区的规定执行。如发生变化，应将变化情况报**集团海外财务部备案。第二十条固定资产登记卡的格式由海外机构自定。第五章成本管理第二十一条海外机构应当按照驻在国的法律规定，进行成本核算和制定各项费用的开支标准，并按要求缴纳税款。第二十二条成本开支范围包括除所得税以外的各

7、项支出。第二十三条在海外机构任非常驻境外的董事及其相关人员，不得享受海外机构人员的各项待遇，如属参与海外机构的业务活动的，其所需费用由海外机构负担。第二十四条成本核算的原则是权责发生制。第六章利润管理第二十五条本章所指的利润是指我方独资企业按照驻在国税法规定缴纳所得税后的利润，中外合资、合作经营企业和其他形式的经济实体按照驻在国税法规定缴纳所得税后归属我方的股息、红利和其他形式分得的利润。第二十六条海外机构在完成已审年度会计报告后，按规定应上缴**集团的利润，其处置权在**集团海外财务部，非经**集团海外财务部同意，不得动用。第二十七条上一级母公

8、司注册地在境内的各海外分公司按规定比例，以汇总上缴的方式向境内的各公司总管理处上缴管理费和利润。第二十八条在计算税后利润总额时，各区域性