2012年企业所得税汇算清缴报告正文(模板)

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1、一、鉴证报告XX税务师事务所二、企业所得税年度纳税申报审核表主表中介机构代理2012年度三、企业所得税年度纳税申报审核表附表关于AA有限公司四、本所《执业许可证》及《营业执照》复印件企业所得税汇算清缴鉴证报告1英文(与右边一致)XX税务师事务所地址总机直线：网址：5中介机构代理2012年度企业所得税汇算清缴鉴证报告报告文号：240542013010001深圳市AA有限公司：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：0001]，对贵单位税款所属期间2012年1月1日至2012年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是,设计、实施和

2、维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠

3、性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：5序号项目金额1利润总额：*0.002其中：营业收入：0.003营业成本：0.004加：纳税调整增加额0.005减：纳税调整减少额0.006加：境外应税所得弥补境内亏损

4、0.007纳税调整后所得0.008减：弥补以前年度亏损0.009应纳税所得额0.0010适用税率：25%11应纳所得税额0.0012减免所得税额0.0013抵免所得税额0.0014应纳税额0.0015加：境外所得应纳所得税额0.0016减：境外所得抵免所得税额0.0017实际应纳所得税额0.0018减:本年累计实际已预缴的所得税额0.0019本年应补（退）的所得税额0.00具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》。XX税务师事务所中国注册税务师:中国·深圳中国注册税务师:2013年月日附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明

5、附件二:企业所得税年度纳税申报表(A类)5附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：人民币元，其中实收资本人民币元5、企业类型：6、经营范围：7、是否设置分支机构：是/否二、企业基本的税收政策主要税项及税率税项计税依据税率增值税按销售货物或者提供劳务的销售额%营业税按营业额5%城市维护建设税按应缴流转税税额7%企业所得税按应纳税所得额25%三、企业主要的会计政策1、会计制度：执行《企业会计准则》及其应用指南/《企业会计制度》。2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。3、记账

6、本位币：采用人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。5、存货核算方法：存货的核算采取永续盘存制，购入按实际成本计价，发出按加权平均法计价。低值易耗品采用一次摊销法核算。6、固定资产计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，折旧采用直线法计算。7、收入确认原则：按照《企业会计准则第14号-收入》的规定核算/《企业会计制度》第八十四条至九十八条的规定核算。四、纳税调整项目审核1、工资薪金支出的纳税调整5无。1、职工福利费、职工教育经费、工会经费的纳税调整（1）贵单位本纳税年度福利费支出0.00元，按税收规定允许扣除

7、0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。（2）贵单位本纳税年度职工教育经费支出0.00元，按税收规定允许扣除0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。（3）贵单位本纳税年度工会经费支出0.00元，按税收规定允许扣除0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。2、业务招待费支出的纳税调整贵单位本纳税年度业务招待费账载金额0.00元，按税收规定允许税前扣除的金额0.00元，纳税调整增加经审核确认为0.00元。3、折旧、摊销支出的纳税调整贵单位本纳税年度实际计提折旧和列支摊销支出0.00元，按税收规定允许税前扣除0.00元，纳税调整增加经审核确认

8、为0.00元。4、广告费和业务宣传费支出的纳税调整贵