论企业应收账款风险管理中的对策

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1、论企业应收账款风险管理中的对策摘要：应收账款的居高不下，一方面是外部原因造成的，另一方面是企业自身的应收账款管理的不完善造成的：两方面的原因都会给企业造成损失。本论文通过分三点对应收账款解决办法展开论述，最后对全文做一归纳性总结。关键词：应收账款风险控制企业产生应收账款的主要日的是为了扩大销售，增强竞争力，其管理目标就是追求企业价值最大化，因此需把资金回笼放在首位。企业需要针对自己情况对应收账款风险管理影响的外部因索和内部因索分别采取不同的应対措施。在实际工作中，相对于对外部因素的控制，企业对自身的内部控制更具冇主动性，因此本文对企业应收账款风险防范的措施主要从内部因素的防范来说明。应收账款

2、内部因素的管理主耍是对事前、事中和事后过程进行控制。一、事前控制1•建立客户信用管理体系1.1建立客户诚信档案，开展信用等级评定。企业应当深入细致地做好客户的资信调查，获取客户的资信状况如：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录等；财务状况如：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、述债能力等；经营状况如：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、销售规模等；建立客户诚信档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。企业应根据客户的品质、能力、资本、抵押、条件和连续性等标准，采用定性分析和定量分析进行客户信用评左。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，每半年根据前

3、期合作情况，对客户的信用情况重新评定。根据客户信用评定结果，选择优质的客户开展销售业务，对有违约记录或长期未回款的客户禁止发货，增强企业的风险控制能力，减少经营风险。1・2着力应收账款的规划与控制，制定有利于企业的信用政策。企业确定信用政策要力争在增强市场竞争力，扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出一个双赢选择，适应应收账款的风险、收益与成木的对称性关系，应着重考虑三个基本因素：一是同行业竞争对手情况。面对市场竞争，企业要知己知彼，根据对手实力状况，相应采取宽或严的信用标准，以在竞争中把握主动，争取优势地位。二是企业承担失信违约风险的能力。企业风险承担能力的强弱也可影响信用标准高低

4、的选择。三是客户的资信程度。企业耍在对市场用户资信程度的调查分析基础上判定客户的信用等级，然后以此决定是否给予信用优惠。1・3建立健全赊销审批，合理制定信用限额。企业授予客户的信用额度，必须经公司主管领导审批后方可启用并录入客户档案。在销售过程中,销售部门应严格据此限额控制交易量，不得突破，避免销售人员凭主观判断，盲目决策给企业带来损失。2•制定内部控制制度，确保不相容职务分离企业销售业务的合同洽谈、配货及发货、开票、出门及收款等业务应当由不同部门的人员完成，确保不相容岗位相互分离，以便各部门间相互制约、相互监督和相互稽核，避免出现舞弊行为。3•建立坏账准备制度，合理预计坏账损失企业应当根据

5、《企业会计制度》的规定，制定本单位坏账准备计提的政策，明确计提坏账的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例等事项。企业确定的计提坏账准备的方法一经确定，不得随意变更，如需变更，需按照相关会计制度规定处理。二、事中控制1•强化合同管理，控制经营风险企业销售业务实行合同管理制度，授权有关人员与客户签订销售合同。在签订合同时，要明确这些条款，如价格、付款方式、付款期限、运输情况、双方的权利和违约责任等，要特别约定在货款未全部付清之前，产权不转移，仍归出卖方所有。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。2.加强销售的内部控制管理严格按照《内部会计控制规范一销售与收款》的规定办理相关业

6、务，不相容职务严格分离。单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。销售部门内销售业务的经办、审核、销售通知单开立三个岗位必须要冇不同人员担任；财会部门内开票、出纳、记账的岗位要分离；收款员、应收账款的管理人员、向欠款客户寄发对账单者职责应相互分离；应收票据及票据抵押物或质押物的保管与应收票据记录应当职责分离；信用管理岗位与销售业务岗位分设。3•选择对自身有利的结算方式企业可在合同中约定购买方必须带款提货，确保货款及时冋笼。另外,企业也可以利用网上银行、实时汇兑等先进的结算手段，加速资金回笼。三、事后控制1.建立应收账款账龄分析和催收制度在应收账款的账龄分析中，财务部门要对应收账款

7、回收情况进行监督，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。比如，对过期较短的顾客，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期稍长的顾客，可措辞委婉地写信催款；对过期较长的顾客，频繁的信件催款并电话催询；对过期很长的顾客,可在催款时措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等［3］。2.实行货款回笼奖惩机制企业应当建