财务指标计算公式及其分析运用

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1、财务分析指标计算公式1.销售利润率二利润总额宁产品销售收入净额2•总资产报酬率二（利润总额+利息支出）〜平均资产总额3.资本权益率二净利润。实收资本4.资本保值增值率二期末所有者权益总额宁期初所有者权益总额5.资产负债率二负债总额三资产总额6.流动比率二流动资产总额*流动负债总额7.应收账款周转率二赊销净额F平均应收账款余额&存货周转率=产品销售成本F平均存货成本9.社会贡献率二企业社会贡献总额一平均资产总额收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项税款、附加及福利等。10.社会积累率

2、二上交国家财政总额4■企业社会贡献总额上交国家财政总额，包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。各项财务指标分析一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率二流动资产宁流动负债2.速动比率二速动资产-流动负债3.现金流动负债比率二年经营现金净流量*年末流动负债X100%（-）长期偿债能力分析1.资产负债率二负债总额十资产总额2.产权比率二负债总额一所有者权益3.己获利息倍数二息税前利润「利息支岀4.长期资产适合率二［（所有者权益+长期负债）4-（固定资产+长期投资）］X100%二。营运能力分析（-）人力资源

3、营运能力分析劳动效率二主营业务收入净额或净产值-平均职工人数（-）生产资料营运能力分析1.流动资产周转情况分析（1）应收账款周转率（次）二主营业务收入净额一平均应收账款余额应收账款周转天数二平均应收账款x360-主营业务收入净额（2）存货周转率（次数）二主营业务成本三平均存货存货周转天数二平均存货X360一主营业务成木（3）流动资产周转率（次数）二主营业务收入净额「平均流动资产总额流动资产周转期（天数）二平均流动资产总额X360F主营业务收入净额2.固定资产周转率二主营业务收入净额一固定资产平均净值3.总资产周转

4、率二主营业务收入净额「平均资产总额三。盈利能力分析（一）企业盈利能力的一般分析1.主营业务利润率二利润一主营业务收入净额2.成本费用利润率二利润三成本费用3•总资产报酬率二（利润总额+利息支出）-平均资产总额1.净资产收益率二净利润4■平均净资产X100%2.资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益*年初所百者权益X100%（二）社会贡献能力的分析1.社会贡献率二企业社会贡献总额*平均资产总额2.社会积累率二上交国家财政总额三企业社会贡献总额四。发展能力分析1.销售（营业）增长率二本年销售（营业）增长额三上

5、年销售（营业）收入总额X100%2.资木积累率二木年所有者权益增长额*年初所有者权益X100%3•总资产增长率二本年总资产增长额十年初资产总额X100%4•固定资产成新率二平均固定资产净值4•平均固定资产原值X100%财务分析的各项指标计算公式一、短期偿债能力分析1.营运资本=流动资产一流动负债2.流动比率=流动资产十流动负债3.速动比率=（流动资产一存货）一流动负债4.保守速动比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）一流动负债5.现金比率=（货币资金+短期投资净额）一流动负债二、长期偿债能力分析1.资

6、产负债率=（负债总额一资产总额）X100%2.①产权比率=（负债总额一所有者•权益总额）X100%②产权比率=资产负债率一（1—资产负债率）3.有形净值债务率=［负债总额=（股东权益一无形资产净值）］X100%4.利息偿付倍数=息税前利润一利息费用其中：息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用1.长期债务与营运资本比率=长期债务*（流动资产一流动负债）2.①固定支岀偿付倍数=（税前利润+固定支出）宁固定支出②固定支岀偿付倍数=（息税前利润+租赁费中的利息费用）―［利息费用+租赁费中的利息费用+优

7、先股股息F（1—所得税税率）］三、资产运用效率分析1•总资产周转率=主营业务收入一总资产平均余额其中：总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）=2总资产周转天数=计算期天数一总资产周转率1.流动资产周转率=主营业务收入一流动资产平均余额其屮：流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）十2流动资产周转天数=计算期天数一流动资产周转率2.固定资产周转率=主营业务收入十固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）宁2固定资产周转天数=计算期天数一固定资产周转率1.长期投资周转率=主营业

8、务收入一长期投资平均余额其中：长期投资平均余额=（期初长期投资+期末长期投资）-2长期投资周转天数=计算期天数*长期投资周转率5•其他资产周转率=主营业务收入F其他资产平均余额其中：其他资产平均余额=（期初其他资产+期末其他资产）=2其他资产周转天数=计算期天数宁其他资产周转率1.①应收账款周转率=主营业务收入一应收账款平均余额②应收账款周转率=赊销净额。应收账款平均余额