财管论文模板7

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毕业论文浅谈资金管理系（部）：财经管理系号业：会计与统计核算姓名：学号：指导教师: 毕业设计（论文）指导教师指导教师评语：指导教师初审成绩评定内容论文选题资料利用学术水平知识掌握科研能力论文完成情况写作能力写作规范总成绩评分标准10分10分20分20分10分10分10分10分100分实际评分 成绩等级：指导教师：（签字）年月日 毕业设计（论文）评阅成绩.答辩成绩及总成评阅教师评阅成绩评定内容论文选题资料利用学术水平知识掌握科研能力论文完成情况写作能力写作规范总成绩评分标准10分10分20分20分10分10分10分10分100分实际评分评阅成绩等级：评阅人：年月F1毕业设计（论文）答辩委员会于201年月F1审查了专业同学的毕业设计（论文）。毕业设计（论文）共页，设计图纸张。答辩成绩评定内容仪态仪表语言答辩效果知识掌握科研能力论文完成悄况写作能力写作规范总成绩评分标准10分10分20分20分10分10分10分10分100分实际评分答辩成绩等级：总成绩：答辩组长（签字）:年月日主任委员（签字）:年月日中文摘要1 Abstract1—、基本概念1（-）企业集团的概念1（-）资金集中管理模式2（三）财务结算中心的概念3二、我国企业集团实施集中管理的必要性3（-）我国企业集团资金管理的现状3（二）集团企业采用资金集中管理模式的必要性4三、资金管理的改善措施7（-）资金的有效管理7（-）改善资金管理的具体方法7参考文献9 中文摘要资金管理是企业集团财务管理的一项核心内容，企业牛存、发展、获利的很多问题都和资金管理密切相关。但企业集团由于其口身结构的特殊性，成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控、监控缺乏手段、资金使用率低，已经成为我国企业集团管理中迫切需耍解决的问题。为加强资金管理，控制财务风险，企业集团要根据白己的实际情况，及时调整自己的资金管理模式，使其适应管理变化的需要，在经营管理中发挥其最大的功效。随着企业集团的不断发展壮大，如何提高资金管理对于企业集团冇着重要意义。本文以河南中烟工业冇限责任公司集团的资金管理为例，从传统资金管理存在的主要问题入手，主要阐述企业集团资金集中管理的模式结算中心模式，以及如何全面加强资金集中管理，捉高集团企业的可持续发展能力。［关键词］:企业集团资金管理资金集中管理结算中心模式 AbstractGroupcapitalmanagementisacoreelementoffinancialmanagement,corporatesurvival,development,profitabilityandfinancialmanagementofmanyproblemsarccloselyrclatcd^ButtheEnterpriseGroupasthespecialstructureofitsown,membersofmanyenterprises,thegeographicaldistributionofawiderangeoffundsfocusedonmanagementproblemsinparticular^Moneymanagementoutofcontrol,lackofmeansofmonitoringtheuseoffundsislow,Chinahasbecomeanurgentneedforthemanagementofenterprisegroupstosolveproblems、Tostrengthenfinancialmanagementandcontrolfinancialrisk,enterprisegroupsaccordingtotheiractualsituation,toadjusttheirownfundsmanagement,toadapttothechangingneedsofmanagementsoperationandmanagementplayinthemaximumeffect>Withthecontinuousdevelopmentandexpansionofenterprisegroups,howtoimprovethefinancialmanagementofgreatsignificancefortheenterprisegroup.Inthispaper,Henantobaccoindustrylimitedliabilitycompany'scapitalmanagementgroup,forexample,fromthetraditionalfundmanagementstartwiththemainproblems,mainlyonthecentralizedmanagementofenterprisegroupstthepatternoffunds——clearinghousemodel,andhowtocomprehensivelystrengthenthecentralizedmanagementoffundsimprovetheabilityoftheGroupsustainabledevelopmentofenterprises>[Keywords]:enterprisegroupfinancialmanagementcentralizedmanagementoffundsclearinghousemode 一、基本概念(―)企业集团的概念作为现代社会中典型的一种经济组织形式，企业集团起源于19I比纪末20世纪初的欧美等工业化国家，其最初形式是垄断财团。而“企业集团”一词的出现与应用，首先是在二战后的日木。如今，企业集团作为一种以产权为纽带的多法人、多功能、多国化和多样化的经济组织，被世界上的多数国家广泛采用。由于企业集团具有多法人、多种联系纽带、多层次组织、多样化经营、多功能以及多国化等基本特征，其治理方式口然较一般公司制企业复杂。企业集团既要通过股东大会、董事会、监事会和经理层等权利机构的设置，以及其他控制和激励机制的设计，解决集团公司内部各个企业而临的代理问题，把握好出资人与经营者之间的关系;还要通过资本、人事、组织及契约等联结纽带以及多种控制和协调手段的运用，处理好企业集团内部各成员Z间的代理及交易费用问题，以发挥企业集团的整体优势。何为资金管理？“资金”就是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系：“管理”是为实现目标所进行的最有效与最经济的活动，是对行动的反映、计划、组织、控制、监督和调节。因此，“资金管理”，就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，冇效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。资金管理模式分为集权模式和分权模式。资金集屮管理主要是针对人型公司(企业集团)的资金管理策略。它要求金业充分利用金业集团资金规模人的优势，强化和集中资金管理，从而更好地发挥资金金在企业管理中的重要作用。金业集团资金集中管理的主要内容有：一是集中管理闲置资金和银行账户，即集团公司依托财务公司或者单独成立结算屮心，具体负责资金集中管理工作，分公司在财务公司或结算中心确定的结算银行开设账户，并按集团公司要求将资金存入该账户，集团公司 统一核定各分公司最高存款余额，对于超过核定存款余额的资金，由财务公司或结算屮心通过银行网络进行归集，并有计划地调剂给需要资金的分公同使川。二是集中管理融资，即集团公司将分公司银行贷款、融资权和对外担保权进行统一管理，有效控制资金风险(-)资金集中管理模式目前在国内，一般冇5种资金集中管理模式。1.统收统支模式…该模式是指企业的一切现金收付活动都集屮在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，现金收支的批准权高度集中在经营者。统收统支的方式有助于企业实现全血收支平衡，提高现金的流转效率，但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。2.拨付备用金模式…拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限统拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金，以备具使用。各分支机构发牛现金支出，持有关凭证到母公司财务部报销以补足备用金。3.结算中心模式…结算中心通常设立于集团总部的财务部内，负责办理内部各分支机构现金收付和往来结算业务，是一个独立运行的职能机构。各了公司在集团结算中心开立内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，这样总部就可以时时了解分公司资金情况，加强对分公司资金使用方向的监控,保证资金安全通畅。4.内部银行模式…设立内部银行是把一种模拟的银金关系引人到集团内部的资金管理中，各了公司与集团是一种贷款管理关系，是企业内部的一个资金管理机构。它将“企业管理”、“会计核算”、“金融信贷”三者融为一体，一般是将金业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一•调剂、融通运用，通过吸纳企业下属单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化耳加速资金周转速度，提高资金便用效率和效益。 1.财务公司模式…财务公司模式通过在企业集团内部进行转账结算，加速资金周转。通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调杏、投资咨询等來提供全方位的金融服务，为企业闲置资金寻找投资机会，提高剩余资金的投资收益，使资金运用效率最人化；同时也为企业集团开辟融资渠道，充当企业集团的融资中心，为企业集团成员提供一系列的金融服务。（三）财务结算中心的概念财务结算屮心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，捉高资金使川效率的服务机构。财务结算中心属于集团内部的服务机构，不是经营单位，既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的，这是它和财务公司的木质区别。它的重点是服务，为集团企业服务，在本质上类似于我国80年代流行的企业“内部银行”。财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。这里的资金结算包插现金结算和转帐结算，资金融通包括以金业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业Z间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。二、我国企业集团实施集中管理的必要性（-）我国企业集团资金管理的现状资金的集中控制•统一结算是实施集团化战略企业的重要平台，同吋资金的集中又受到企业权利、观念、流程、组织结构、法律等一系列因索的影响，我国现阶段的资金集屮管理尚处于初级阶段，仍需不断地提升专业技能和专业判断，尤其是在风险控制、战略决策支持、公司流程优化以及对现金的日常预算与调控能力方面。具体表现在以下儿个方面：1.企业资金管理无章或是有章无序。和当多的企业尚未建立健全预算管理制度，冇的企业虽然冇了预算制度，但预算没冇成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，预算制度形同虚设。资金的收支缺乏统一的规划与控制，现金流量失衡；有的企业预算指标设计不合理，缺乏严3 密的计虽标准和考核依据，失去了预算的约束作用；更多的企业是会计核算流与资金流的脱节，会计报表上利润很高，而企业资金却严重匾乏。1.资金监控、考核不力。金业的资金流缺乏控制，特别是事前控制，再加上缺乏可行的事后考核办法，导致大最的企业资金再体外循环；有的企业甚至对子公司的投融资、对外担保、利润分配等重大财务状况都难以掌握，只好是“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意识走”，财务监控乏力、滞后。2.集团资金分散占用，效益低卜。企业集团内部多级法人体系所形成的资金分散以及多头开户现象，导致资金失控、沉淀严重，集团资金效益低下。统计表明，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，在这种情况下，若一个户头上占用壹万元，儿百个户头就是儿百万元，每一个账户因资金数量小无法发挥作用，如果将这些资金集中在一个账户上，就能发挥出巨人的资金优势；另外，集团金业发展的不平衡性，必然存在内部一部分金业资金大量闲置、沉淀，而另一部分企业却乂为筹集急需的资金而为难，不得不支付高额利息而获得银行贷款的现象，这种高存款和高贷款的“双高”现象，使得企业集团财务费用居高不下。同时，由于集团公司规模庞大，容易造成各级企业的投资权分散，分散的投资权不能从全局的高度考虑问题，不能形成企业总体的合力。（-）集团企业采用资金集中管理模式的必要性1.资金分散管理的模式的弊端我国企业集团以前较多采取资金分散管理的模式，但是，这种模式在实践屮暴露出诸多问题，主要表现在：（1）资金分散，资金使用效率低。在一些企业集团中，由于其内部各二级单位都设冇财会机构，都开有银行账户，都占用一定的闲散资金，使集团中原本有限的资金分散、沉淀和闲置，导致资金周转速度慢，资金使用效率低；（2）集团无法对下加企业的资金质量及 英运行状况实施冇效及时监管，从而容易造成下属企业资金账外循环和资金管理火控的现象；（3）由于集团各个下属或控股企业效益的差别导致整个集团“存”“贷”两高，银行财务费用支出居高不下；（4）集团无法全面监管和掌控基层单位的担保、抵押等经济行为，基层单位的经营风险无法及时规避。为克服上述弊端，许多企业集团开始采取资金集中管理模式。资金集屮管理成了企业集团发展的必然选择。对企业集团来说，资金集中管理是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式，利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集屮结算、集屮运作，并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还。它以完善的集团内部封闭的结算网络为基础，从人财物、产供销各个环节规范企业集团的预算、资金、债务等结算行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。1.资金集屮管理的意义（1）帮助企业集团实现预算管理目标。在金业集团内部实行全面预算管理，不仅可以提高管理效率，优化资源配置，而且有利于明确集团母公司及子公司各白的责权利，实现集团的整体战略目标。各子公司编制适合B己实际经营情况和与集团全面预算协调一致的财务预算，将使集团的全面预算落到实处，行到实处。集团公司应设置预算管理委员会，负责集团公司全而预算的编制、汇总、平衡、审定及组织实施与调整。在编制预算时，一般采用上下结合的方式，即首先由集团公司根据整个集团的发展战略，提出预算目标，并将其分解下发到各子公司，各子公司结合口身情况，编制各口的预算草案上报，最后由预算委员会对各子公司的预算草案进行汇总和审核，经综合平衡示下发到各了公司予以执行，当然在预算执行过程中，必须采取有效的激励和约束机制，方能保证预算目标的彻底完成。企业集团要实现制定的整体战略目标，就必须严格按照总预算來发展和运行，同时总预算的正常运行也需要相关制度体系来保证，例如资金集中管理体系、人力资源管理体系、产晶开发体系、市场营销体系等，其中资金集中管理体系的作用主要体现在 以下儿点：1、通过对集团资金的集中管理，可以在最短的时间了解集团资金状况，根据总预算对资金需要，合理安排如何提供资金帮助。2、通过集团资金管理部门统一到银行授信，得到银行最人限度的贷款优恵，在自有资金不充足时，及时得到贷款支持。3、通过集团资金的集屮管理，可以有效防范各种资金风险，防止集团出现资金链断裂的危险，为集团的平稳发展保驾护航,最终实现集团预算规划的战略冃标。(2)加强集团内部控制职能。集团资金集屮管理同样是集团内部控制工作屮的重耍一环，主要休现在通过资金集中管理，集团总公司实现了对下属单位资金的监控，减少了下属单位対资金的直接管理，有效控制卞属单位资金权限过人、资金随意坐支、随意挪用资金现象的发牛。其次通过成立专门的集团资金管理部门或单位，可以提高资金管理的专业性和规范性，冇效的防止了各种财务风险的发生。集团资金集屮管理体系和财务集屮制相结合，能够更好的实现集团内部控制工作。财务集中制就是把集团控制的下属单位财务部门人员统一山集团总公司进行委派、监督、考核，工资由集团总公司统一发放，彻底打破财务人员受制于下属单位不能认真执行集团各种管理制度的弊端。集团资金集中管理和财务集屮制的结合是一种必然趋势，集团资金集中管理体系只是对集团资金管理模式和流程的设计和安排，而这种模式或流程的实施必须依靠相关人员参与，如果和关人员管理权限分散，思想不统一，再好的管理模式也不可能发挥真正的作用。其次财务集中制也是现在国内外大型企业集团财务管理的发展趋势，很多的企业集团都把财务集中管理做为一项重要工作。(3)提高集团资金效率和收益。通过集团资金集屮管理，减少了资金沉淀，捉高了集团资金使用效率，实现了集团资金效益最人化。例如通过内部贷款、票据贴现，减少了集团的外部融资利息支出；通过内部单位减少外部银行转帐，节省了银行手续费；通过财务公司帮助集团发行债券筹集资金，合理设计集团负债结构，通过办理融资和赁业务、产品消费贷款业务，帮助 集团扩人产品销售那么企业集团在设计资金集屮管理体系时，应如何选择具体资金管理模式？结合我在中烟集团做所得税汇算时对其了解，介绍一下河南中烟工业有限责任公司越做越大，越做越强的管理方法。三、资金管理的改善措施(―)资金的有效管理资金的有效管理的前提是建立规范的企业财务管理制度，其中企业资金运作的决策程序是基础，没冇正确的资金运作决策，资金运作就不能实现其增值的目的，其次财务监督搜有效管理公司资金的条件，没有监督的资金运作是无序的资金运作，是企业财务资金管理的忌讳为了加强资金管理，提高资金利用效率，降低资金成本，保障资金安全，防范财务风险，根据集团公司资金集中管理等规章制度，结合集团实际，提出企业集团XXXX年资金集中管理工作举扌吿。(-)改善资金管理的具体方法资金管理各单位应根据企业实际经营情况确定安全资金保有量饱和资金保有量，并经公司核定。资金保有量应根据各单位业务发展状况按季度进行动态调整。各单位要根据历年经营状况利发展趋势设定本单位资金存量安全区间，对资金实行动态管理，建立资金预警机制，严格防范财务风险。各单位要根据实际情况，合理计划融资方式、融资规模和融资结构。资金状况较好的单位要适度控制信贷规模，努力降低财务成本。各单位应提高资金计划的有效性，避免盲目贷款，造成资金沉淀。贷款到账后应全部用于计划用途。资金筹措和调剂，用款单位应提前几周向公司提交融资中请，公司财务部根据当时资金存虽情况，在可调剂额度内组织调剂；调剂不足部分由申请单位依次按照财务公司，银行，其它金融机构的顺序及低利率优先原则确定金融机构。公司提倡资金调剂各方互忠互利、有偿自愿、协商一致进行资金调剂。资金调剂可通过金融机构办理委托贷款或其他可行方式进行，利率不高于中 国人民银行规定的同期贷款基准利率。委托贷款仅限于公司系统内各单位。各单位应根据资金计划及公司核定的安全资金保有量合理确定资金存量。另外公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 参考文献：［1］王俊敏、加强集团公司财务控制的措施［J］、财会通讯,2012(8)：18>［2］张延波、-企业集团财务管理［M］、杭州：浙江人民出版社,2011：1-261.［3］阎同柱，李鹏，詹正茂、全方位透视母子公司管理［J］、企业管理，2013(9):5-26、［4］陈志军、母子公司管理控制研究［M］、北京：经济科学出版社，2013：153-168、［5］文宗瑜、现代公司的统一财务控制与统一收支结算［M］、北京：经济科学出版社，2004：81-180、［6］张家林、集团控股公司改革路径探讨［J］、上海经济研究，2012,(10):56-64、［7］何家成、公司治理比綾［M］、经济科学岀版社，2012、［8］宋成珍、改革行政型集团治理，提供国有金业集团治理绩效［J］、改革与战略，2013,(11):106