财务内部控制制度[1][1]

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1、金世纪公司财务内部控制制度一、总则1、为了适应社会主义市场经济的需耍，加强公司财务管理和内部控制,规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。2、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金;参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。3、建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所

2、采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。4、本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：（1）权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。（2）合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。（3）审批稽核。任何经济业务的处理都耍有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。（4）责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。（5）凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直

3、到会计资料归档。(6)例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。二、资金筹集木公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资木金。1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，述包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金3、木公

4、司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。三、财务收支内部控制1、实行财务收支预算控制(1)公司各部门耍在财务部的指导下，编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。(2)公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。(3)现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。(1)财务部门和所属企业财务收支预算汇

5、总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。（5）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。2、建立定额备用金制度（1）各部门零用现金定额规定如下：销售部1000元、工程部1000元物业部1000元办公室1000元财务部1000元（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。2）各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中

6、支付。应市用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。3）各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面耍注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。4）单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。（1）按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：1）10000元以上费用支出，由公司董事长审批；2）专项用途资金支出，10000

7、0元金额以上。由董事会审批；3）因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款形式用途原则。四、货币资金内部控制1、建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、加强对现金的稽核管理所在现金（包括银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入H报表进行稽核。3、控制现金的使用范围按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金

8、额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。4、严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。