财务分析案例分析样本

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1、财务管理财务管理分析报告分院:经管学院学生姓名:班级:学号:指导教师:07财管3班43号36号美娟M公司2007年财务分析报告一、利润额增减变动水平分析利润表编制：M公司2007年度单位：万元项目上年累计数本年累计数…、营业收入78000008700000减：营业成本54600006060000营业税金及附加36000350000销售费用00管理费用314040360000财务费用114000300000力F1：投资收益60000500000二、营业利润19359602130000营业外收入00减：营业外支出

2、120000130000二、利润总额18159602000000减：所得税582000594000四、净利润12339601406000（一）净利润的分析:2007年M公司全年实现净利润1406000万元，比上年增加了172040万元，幅度为13.94%。净利润上升原因：由于实现利润总额比上年增加了184040万元,而所得税的增长显然没有利润总额多，其中利润总额的增加是净利润增加的主要原因。（-）利润总额的分析：2007年M公司全年的利润总额为2000000万元，同比2006年1815960万元增加了1840

3、40万元，幅度为10.13%。影响利润总额的是营业利润同比上年增加了194040万元。（三）营业利润的分析：2007年M公司全年的营业利润为2130000万元，较上年1935960万元相比增加了10.02%。主要是主营业务收入同比增加900000刀元所致。二、收入分析（一）销售收入增减变动水平分析2007年M公司全年完成销售收入8700000力元，比上年7800000万元增加了900000万元，增长了11.54%o（二）销售收入的赊销情况2007年M公司全年的应收帐款期末余额为429660万元，比上年的198

4、000万元相比增加了231660万元，增长了117%,说明销售收入屮应收账款赊销比重在加大。三、成本费用分析（-）产品销售成本分析2007年M公司全年的销售成本为6060000万元，比上年的5460000万元增加了600000万元，增长了11.1.%。（二）各项费用完成情况分析2007年M公司全年的三项期间费用共计860000万元，比上年的428040万元增加了431960力元，增长幅度为100.92%o其中管理费用、财务费用增加是是费用总额增加的主要原因。四、现金流量表分析现金流量表编制单位：M公司2007

5、年度单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金10453000收到的税费返还0收到的其他与经营活动有关的现金0经营活动现金流入小计10453000购买商品、接受劳务支付的现金7378200支付给职工以及为职工支付的现金710000支付的各种税费1303068支付的其他与经营活动有关的现金367660经营活动现金流出小计9758928经营活动产生的现金流量净额694072二、投资活动植产生的现金流量收回投资所收到的现金0取得投资收益所收到的现金500000处置固定资产、无形资产和苴

6、他长期资产所收回的现金净额0处置了公司及其他营业单位收到的现金净额0收到的其他与投资活动冇关的现金0投资活动现金流入量小计500000购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金408000投资所支付的现金100000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0支付的其他与投资活动有关的现金0投资活动现金流出小计508000投资活动产生的现金流量净额-8000三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金0取得借款所收到的现金300000收到的其他与筹资活动冇关的现金0筹资活动现金流入小计300000偿还债务

7、所支付的现金0分配股利、利润或支付利息所支付的现金200000支付的其他与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流出小计200000筹资活动产生的现金流量净额100000四、汇率变动对现金的影响额0五、现金及现金等价物净增加额786072（一）现金流量表增减变动分析1、经营活动产生的现金量净额694072万元，同比增加251272万元,增56.75%。2、投资活动产生的现金流量净额为-8000万元。3、筹资活动产生的现金流量净额为100000万元。4、现金及现金等价物净增加额为786072万元。经营活动产生的现金流

8、量净额694072万元，尚能支付经营活动的存货支岀，而投资活动未有冋报，筹资活动现金流量是正数说明口前正处于盈利期。整个现金流量是正数，说明M公司的现金流量诃为可观。（二）现金流量数据分析经营活动现金净流量表明经营的收入尚能抵补有关支出。五、基本财务指标分析指标2006年2007年偿债能力营运资金1519932元2413932元流动比率2.852.83速动比率2.332.43现金比率1.741.68