税费改革浅谈

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1、江西广播电视大学毕业（设计）论文题目:税费改革浅谈学生姓名：学号：专业名称：学习层次：年级：扌旨导老师：职称：教学点：江西广播电视大学税费改革浅谈作者：指导老师：【内容摘要】构建和谐社会要求建立绿色生态性社会、公平性社会和创新性社会。税收作为国家宏观调控的重要工具，与经济、政治和社会文化生活密切相关。通过确定适当的税收政策，可以有效地发挥税收调节社会公平和促进和谐社会发展的功能和作用。【关键词】和谐社会绿色生态型社会公平性社会创新性社会税收政策和谐社会，是指社会系统的各个部分、各种素处丁•一种相互协调、良性互动的状

2、态。和谐社会包扌舌人与口然的和谐及公共治理的和谐，是绿色生态性社会、公平性社会和创新性社会的综合。构建和谐社会，要求我们拓宽视野，运用多种手段，统筹齐种社会资源。税收作为国家宏观调控的重要工具，在实现和谐社会的综合目标过程中，发挥着不可替代的作用。一、建设生态型社会的税收政策1、通过税收调节，大力发展循环经济。循环经济是指通过资源循环利用使社会生产投入自然资源最少、向环境屮排放的废弃物最少、对环境的危害或破坏最小的经济发展模式。循环经济从本质上改变了传统经济呈现的“资源-产品-废物”的线型增长方式特征，表现出“资源

3、-产品-再生资源”的循环发展模式特征，是以有限资源支撑人类社会无限增长的必然趋势，是构建和谐社会的重要途径。为达此目的，一是开征原生材料税、生态税、填埋和焚烧税、开征垃圾税及垃圾收费，达到通过促进资源的循环利用和再利用来发展经济。二是对销售工业余热、热电联产、煤气综合利用项目给予税收优惠，可以采取免征增值税和所得税形式。三是通过税收优惠人力推行节能产品，对循环经济科研成果和技术转让可以通过免征营业税加以鼓励。四是继续执行对废I口物资冋收企业的税收优惠政策，是时通过征税措施严格限制过度包装和一次性用晶的使用数量玫范围

4、。五是改革现行的资源税，强调具惩罚性，对资源税的征收采用累进制方式，将资源的使用量划分档次，不同的档次适用不同的税率，税率逐级跳跃式增加。2、建立绿色税制，保护生态环境和合理开发资源。（1）开征环境保护税。将现行的排污、水污染、人气污染等收费制度改为征收环境保护税，建立起独立的环境保护税种。（2）加大消费税的环境保护功能。首先，对资源消耗量大的消费品和消费行为，如高档家具、高档一次性纸尿布、高档建筑装饰材料等，列入消费税的征收范围。其次，对导致环境污染严重的消费晶和消费行为，如大排量的小汽车、越野车、摩托，应征收较

5、高的消费税。把煤炭、电池、一次性塑料包装物及会对臭氧层造成破坏的氟利昂产晶列入消费的征收范围。第三，对于资源消费量大，循环利用资源生产的产品和不会对环境造成污染的绿色产品、清洁产品，应征收较低的消费税。如对无铅汽油可实行较低税率，对达到高排放指标（欧TTT）的小汽车可以给予一定优惠。（3）增强并完善资源税的环境保护功能。首先扩人征收范阖。应该在现行对7种矿产品征收资源税的基础上，将那此必须加以保护性开发和利用的资源也列入征收范围，如土地、森林、草原、滩涂、海洋和淡水等口然资源。其次调整计税依据。把现行的以销售和口用

6、数量为计税依据,调整为以产量为计依据，并提髙单位计税税额。第三将现行其他资源性税种如土地使用税、耕地占用税、土地增值税等并入资源税，并将各类资源性收，如矿产资源管理费、林业补偿费等也并入资源税。第四制定必要的鼓励资源回收利用、开发利用替代资源的税收优惠政策，提高资源的利用率。（4）完善科技税收优惠政策，推动环保产业发展，除继续保留我国原有的减税、免税和零税率等税收优惠形式外，述应针对不同优惠对彖的具体情况，估取多种税收优惠形式。主耍包括：在增值税中增加对企业生产用于消烟、除尘、汗水处理等方面的环境保护设备给予减免增

7、值税的优惠规定；在企业所得税和个人所得税制度屮増加对企业和个体经营者为治理污染而调整产品结构、改革工艺、改进生产设备发生的投资给予税收抵免的规定；在企业所得税制度中增加对实行企业化管理的污水处理厂、垃圾处理厂（场）实行加速折旧的规定。这样可以增强税收优惠手段的针对性，便于灵活运用各种不同税收优惠形式激励企业采取措施保护环境，治理污染，提高税收优惠措施的实施效果。二、建设公平型社会的税收政策1、实现公平分配的税收政策。（1）完善个人所得税，体现税负公平。一是实行分类与综合相结合的税制模式。二是健全费用扌II除制度。税

8、制应该更多的考虑纳税人不同税收负担程度，根据纳税人的不同身份分别制定不同的费用扣除标准、级次和税率，并要综合考虑纳税人的家庭成员人数和子女教育费用等。应随着通货膨胀率和收入水平的变动对扣除标准进行相应调整，即实行“指数化”,消除物价变对纳税人税收负担的影响。三是逐步拓宽税基。取消或减少某些特定的税负减免项目，把原来未列入庆税项口的收入如个人证券交易所得、个人