税收法规应用对企业的影响及相应对策

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1、税收法规应用对企业的影响及相应对策摘要：税收法规的出现源于现实的经济发展状况，但又高于现实，税收法规的应用对当前我国企业自身的发展产生了巨人的影响。本文将以新企业所得税法与新增值税法的应用和实施对企业的影响问题进行分析，并在此基础上提出一些建设性建议，以供参考。关键词：税收法规新企业所得税新增值税企业发展研究从实践来看，新企业所得税法的出台与应用足顺应当前国内市场发展需求而产生的，对于当前的市场经济体制改革与创新，对企业的可持续发展都具有非常重要的作用；而一且新增值税法的应用，可有效避免传统经济体制下的重复征税现象，确保内资与外资企业之间的竞争更加的公平、公正，

2、对于增强国内出口产品的市场竞争力具冇非常重要的作用。一、新企业所得税法对企业的影响新企业所得税法是社会经济发展的必然产物，其应用和实施对企业的发展产生了非常大的影响，具体表现在以下几个方面：(-)新企业所得税法的实施，有效地改变了传统的纳税主体从实践来看，当前世界各国均以法人为纳税主体，而现行的新企业所得税法不仅可以有效监督纳税活动，而且与国际通行的惯例接轨。当前国际上多采用了内资与外资相一致的企业所得税法，因此新企业所得税法的出台和应用，带有明显的国际标志。在新企业所得税法背景下，当前国内企业发展过程中的纳税主体一律变更成法人，并由其进行汇总纳税。在此过程中，

3、不管是内资企业还是外资企业，都应当将经营主体中的成木费用与收益情况进行汇总，然后计算其所得额，这对企业有效地节约成木，快速提高市场竞争力具冇卄•常重要的作用。（二）税率方面的差异性自新企业所得税法应用后，国内企业所得税率名优有所下降，而外资税率却因此而升高。对于境内外资企业來说，税率的不断提高使得外资企业的应纳税额随之升高，其税负也会因此而增加。对于外商来说，进驻中国市场不仅是由于国内的各项优惠政策，实际上税收优化政策在外资进入过程中只是辅助性,其主要看重的是国内市场的巨大潜力。因此，通过对外商投资的税率微调，可有效提高国内经济市场国际化水平，曲此也对企业的发展

4、起到了巨大促进作用O（三）税收优惠方面的差异性在传统企业所得税法应用体制下，高新技术产业的内外资企业所采取的优惠政策存在着一定的差异性，其中内资企业可免征两年的税费，然后在减15%的税率对其进行征收；对于外资企业则采収的是不同的税收优惠政策，比如，有地区域可免征税费，也有的区域则按应纳税额的多少减征其至少15%的在企业所得税率。从实践来看，新企业所得税法应用，对原企业所得税法屮不同企业的税收优惠政策进行了整合，并将这些优惠政策细化至每一个具体的项目。新企业所得税法的应用，不仅对农业发展进行了鼓励，同时在促进科学技术创新实践中也有效地兼顾了国内的一些小型企业、需要

5、重点扶持的企业以及民族企业的发展。根据新企业所得税法的要求，应当対重点扶持的企业实施减免税率的优惠政策，尤其是高新技术企业的优惠政策更为明显，其税率只有15%,这对于促进高新技术产业和企业的快速发展具有非常重大的作用O从当前国内新企业所得税法的过渡政策实施效果来看，新企业所得税法在对外商投资税额上没冇太大的变化，仍然对外商投资企业给予较人的优惠政策支持。总Z,新企业所得税法的应用部件有效并降低了当前国内企业的所得税率，而且还有效地对税前所扣除项目的进行了汇总，对税收法规的优惠政策进行了统一，这在很大程度上减轻了内资企业的发展税收负担，为内外资企业创造了公平、公正

6、的市场竞争平台。二、新增值税法対企业的影响新增长税法允许国内、各行业中的增值税纳税人，可以在当期的销售项税额中将其新购进的相关生产设备所含税额扣除掉，而当期没有完全抵扌】

7、的相关进项税额，可顺延至下一期进行抵扌

8、【。同时，新增值税法将原来工业、商业发展屮的一些小规模纳税人销售额标准降低了，即从原来的100万、180万，降至现在的50万、80万，同时还将增值税的统一征收率降到3%,金属矿和部分非金属矿产品增值税率也从原来的13%提升到现在的17%。新增值税法中的上述改变(当然并不全)，对企业的发展产生了巨大的影响，尤英表现在财务和资金的运作等方面。(-)对企业的财

9、务产生了严重的影响通常情况下，企业的资产负债表反映了企业发展过程中特定时期的财务运行状况，它实际上就是一份企业会计财务报表。在新增值税法实施以后，该资产负债表上的项目发生了巨大的变化，主要表现在以下方面。实践中我们可以看到，由于企业自身的新增生产设备价值不包含支付进项税额，因此导致固定资产披露原价合计、固定资产账而价值合计等金额大量减少；同时资产负债表中的固定资产、在建工程以及工程物资等金额也有所减少。在这一税法下，企业可以抵扣的进项税额冇所增加，导致增值税额的缴纳数量人幅度的减少，城建税等纳税金额也有所减少，应交的税费项目金额明显的有所减少，货币资金支出有了很

10、大的节约。(-)对企业现