浅谈信用证结算在国际贸易中的风险与防范

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1、浅谈信用证结算在国际贸易中的风险与防范摘要：信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。因为它特有的银行信用作为保证，因此是各种结算方式中最安全的一种。然而随着信用证结算方式的发展，其风险也在逐步的增加。尤其在我国，随着对外贸易的不断增加，了解和防范信用证结算风险就变得尤其重要。木文简述了信用证发展的现状分别从进、出口商的角度分析了信用证结算的风险，并提出了防范的措施，运用了理论联系实际的方法，研究结果真实可靠，颇具价值。关键字：信用证、结算、风险、防范一、信用证结算方式的发展现状国际结算的产生是不同国家之间的进出口商在进行商甜贸易时产生

2、的，当一个国家的商品跨越国界形成国际贸易时，国际贸易结算也随Z产生。经过长时问的发展，形成了现代国际结算方式，主要包括电汇、托收、信用证、银行保函、备用信用证、福费廷、票据贴现及国际保理业务，但目前国际贸易中使用最广泛的结算方式丰要有三种，即信用证、托收和电汇。自信用证产生之后，因为它特有的银行信用作为保证，很多企业为了资金和货物的安全，采用了以信用证为丰要结算方式。信用证（LetterofCredit,L/C）是指由银行（开证行）依照（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付

3、款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书而文件。也就是说信用证是在国际贸易中进口商向当地银行提岀申请“交单”，是以进口商的“付款”或“承兑”为先决条件。二、信用证业务的风险在信用证业务中，由于各当事人处理的是单据，而不是实际货物，因此出口商只要提交与信用证条款相符、单单一致的单据，开证行就应付款，开证银行对单据的真伪、货物是否已经装船、是否存在单据的诈骗行为一概不予理会。因此,可能而临以下风险：（一）信用证业务中进口商面临的风险1•出口商伪造信用证单据进行诈骗。开证银行是否付款主要是看出口商提交单据是否符合信用证提款的要

4、求。若出口商伪造单据进行的信用证诈骗，是信用证受益人（出口商）在货物不存在或货物与信用证上规定不符的情况下，伪造单证相符、单单一致的单据而使开证行无条件付款。此类诈骗利用了信用证只是审核单据的特点，用伪造的单据欺骗开证行和进口商付款。同时信用证规定的银行凭单付款，不对货物负责的原则，是此类诈骗得手的一个重要因素。2•出口商造假制作与实际出口货物数量质量等内容不一的单据，使进口商获得的单据内容虚假而获得不合格货物，使其蒙受经济损失。进口商凭开证行处获得的合格单据所提取的货物却与合同的规定不符，获得的是残次、腐烂、低值甚至毫无价值的货物，进而

5、使进口商蒙受较大的经济损失。在这种情况下，单据木身是真实的，是由合法签发人签发，tH单据内容与单据所代表货物的实际情况不符，是不真实的，这就是信用证支付方式中岀现的单据欺诈，这种欺诈方式只有出口商是做不成的，他必须与船公司进行合作，由船公司或者船代理公司出具与实际货物品质不相符合的提单，以诈骗开证申请人的货款。3•出口商获预支信用证项下预付款项后携款潜逃。在信用证结算中，如果进出口双方协商使用预支信用证结算方式，出口商在获得预支信用证下银行的预付款后携款潜逃，进口商就会遭受损失。预支信用证下银行对出口商的预支款项通谨是在获得进口商的指示后

6、进行的。预支的冃的本来是帮助岀口商解决资金问题，但当出口商获得付款后不发货或者消失时，进口商预付的款项就要遭受损失。（二）信用证业务中出口商面临的风险1•进口商不依合同开证。其条款应与买卖合同严格一致，但实际上由于多种原因，进口商不依照合同开证，从而使合同的执行发生困难，或者使出口商遭致额外的损失。最常见的是：进口商不按期7f证或不开证（如在市场变化和外汇、进口管制严格的情形下）；进口商在信用证屮增添一些对其有利的附加条款（如单方面提高保险险别、金额、变换目的港、更改包装等），以达到企图变更合同的目的；进口商在信用证中作出许多限制性的规定

7、等。2.进口商故设障碍。进口商往往利用信用证〃严格一致〃的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件，或设置一些陷阱。如规定不确定，有字课以及条款内容相互矛盾的信用证。信用证上存在字误，如受益人名称、地址、装运船、地址、有效期限等打错字，不要以为是小照疵，它们将直接影响要求提示的单据,有可能成为开证行拒付的理由。此外，信用证中规定禁止分批装运却又限定每批交货的期限，或既允许提示联运提单却又禁止转船，或者要求的保险的种类相互重叠等，这些无疑是相互矛盾的。3.进口商伪造信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的

8、职员恶意串通开出信用证等经寄出口商，若未察觉，出口商将导致货款两空的损失。4•进口商规定要求不易获得的单据的信用证。某特定人签字的单据，或注明货物配船部位或装在船舱内的货柜提单、或明确要求FO