注册会计师审计职业特点、注册会计师的法律责任、职业道德基本原则和概念框架

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1、注册会计师审计职业特点、注册会计师的法律责任、职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题K西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业，其中最直接的原因是由于在这一时期的意大利OA.有限责任制企业开始产生B.股份制企业开始萌芽C.合伙企业所有权与经营权的分离D.合伙金业存在的贪污、盗窃和其他舞弊行为严重2、下列有关注册会计师审计的表述中，止确的是oA.注册会计师有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，有关单位和个人应如实反映并提供相关资料B.注册会计师在审计工作小可利用内部审计的工作成果，以提高工作效率节约审计成本C.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度

2、D.注册会计师的审计依据是《中华人民共和国审计法》3、下列有关审计方法的表述中，正确的是oA.制度基础审计中的''制度〃就是指企业在经营管理中的所有内部控制B.风险导向审计在审计效率和效果上要高于制度基础审计C.风险导向审计屮的''风险〃就是指金业在经营管理屮存在的经营风险D.详细审计的方法属于账项基础审计的方法4、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是oA.防止错误与舞弊的发生B.增强或减弱企业财务信息的可信性C.正确反映金业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在审计过程中遇到下列有关注册会计师法律责任的

3、事项，请代为做出正确的专业判断。5、下列有关注册会计师的责任表述不正确的是。A.注册会计师在对存货实丿施监盘过程屮，实施了观察等程序并进行了适当抽查（抽查数量不足）,导致审计结论错误，注册会计师应承担普通过失的责任B.注册会计师严格按照审计准则实施了程序，但未能发现甲公司员工的重大舞弊行为，则注册会计师不承担责任C.注册会计师在审计小未能发现甲公司现金短缺的事实，甲公司可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师乂可以说现金短缺等问题是由于甲公司缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击甲公司的诉讼。注册会计师可以以''共同过失〃进行抗辩D.利害关系人明知会计师事务所岀具的报告为不

4、实报告而仍然使用的，则会计师事务所不承担赔偿责任6、下列关于举证责任和诉讼当事人列置的陈述正确的是。A.会计师事务所出具的审计报告如右虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的,无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任B.会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权责任C.利害关系人未对甲公司提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院则应受理此案D.会计师事务所可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等，以证明口己没有过错7、下列关于事务所侵权赔偿责任范围的说法屮，正确的是oA.事务所因故意出具

5、不实报告而承担连带责任时，没有最高赔偿额的限定B.事务所因过失出具不实报告而承担连带责任吋，以不实金额为限C.事务所因故意出具不实报告而承担连带责任吋，有最高赔偿额的限定D.事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任吋，没有最高赔偿额的限定8、下列有关会计师事务所法律责任的说法中，不正确的是。A.会计师事务所应当对作为共同被告的分支机构承担连带责任B.会计师事务所侵权赔偿纠纷未经审判的，法院不得追加其为被执行人C.会计师事务所因不实报告而赔偿的最高限额为给利害关系人造成的实际损失金额D.已经遵守执业准则、规则确定的_T作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现甲公司会计资料错误，则

6、注册会计师不承担责任9、A注册会计师在对卬公司2011年度财务报表进行审计时，按照审计准则的耍求对冇关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。注册会计师的行为属于oA.欺诈B.没冇过失C.重大过失D.普通过失10、ABC会计师事务所在执业过程屮，遇到了关于注册会计师法律责任的问题，针对下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列说法中正确的是oA.由于会计师事务所分支机构的过失给利害关系人造成损失的，会计师事务所不对其分支机构的责任承扌口连带赔偿责任B.会计师事务所因过失而给利害关系人造成损失的，会计师事务所应当按规定与被审计单位承担连

7、带责任C.利害关系人提出被审验单位的出资人虚假出资或出资不实、抽逃资金，口事后未补足的，人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼D.被审验单位未足额出资，但会计师事务所依然岀具不实验资报告而导致利害关系人产生损失的，即便是出资人在登记后已补足出资，会计师事务所依然应当承担赔偿责任11、ABC会计师事务所在执业过程屮，遇到了关于注册会计师法律责任的问题，针对下列事项，不能作为免责事由的是oA.会计师事务所在出具的验资报告屮明确指明''验资报告仅供工商登记使用〃B.注册会计师已经遵守