清产核资方案(带年报审计)

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1、XXXX有限公司2013年度清产核资工作实施方案及计划根据四川港航开发有限责任公司要求，拟对XXXX有限公司进行清产核资审计工作。为保障清产核资工作顺利进行，提高工作效率，特制定本实施方案。一、清产核资工作目标（一）全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业资产、债务及所有者权益的真实、合法性；收入、成本费用和利润核算的真实、合法性；结构管理情况和财务状况，防止国有资产流失。（二）清查核实资金来源及使用状况、有关资产的损失情况，促进上级有关部门按照政策规定解决历史遗留问题，为公司发展打好基础。（三）核实公司资产质量状况、对外投资管理情况、税收风险等状况，为绩效考核提供客观、真

2、实、合理的依据。（四）通过此次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，提高企业会计信息质量，分级落实国有资产保值增值责任。（五）为国资监管部门的审计和监管工作提供翔实的基础资料。二、清产核资对象及范围1、审计主要范围：XXXX有限公司及其下属公司（含重庆新渝石油化学制品有限公司）近五年的会计资料以及与财务收支有关的其他资料（截止2013年末，xxxx有限公司及其下属公司财务报表列示的资产总额XXXX元，XXXXXX公司财务报表列示的资产总额XXXX元），如有需要再追加提供前期资料。2、审计内容：（1）企业会计资料的真实、合法性；（2

3、）资产、债务及所有者权益的真实、合法性；（3）收入、成本费用和利润核算的真实、合法性；（4）资金来源及使用状况；（5）资产质量状况；（6）对外投资管理情况；（7）是否存在税收风险。三、清产核资工作审计小组xxxx会计师事务所（特殊普通合伙）成立以王XX为组长、张XX为副组长以及项目经理、审计助理等组成清产核资工作审计小组负责清产核资审计工作。审计小组成员如下：组长：王XX副组长：何XX项目经理：张XX审计助理：李XX、周XX、李X、严XX四、清产核资工作程序（一）辅助企业进行账务清理，并完成清产核资明细表的填列。以统一的基准日为时点，以《企业会计准则》为准绳，对各级单位的所有

4、银行账户、会计核算科目以及总分公司、母子公司之间的资金资产往來进行全面核对和清理，保证账账相符、账证相符，内部单位间做到往来关系清楚、资金资产关系清晰、账账和符。账务清理工作具体内容包括：1、财务部门核对总账、明细账、辅助账一致，把基准日账面数填入《国有资产清产核资管理系统》中。2、业务部门提供债务单位的应收款明细表。3、供应部门提供债权单位的应付款明细表和在途物资明细表。4、仓库按存货品名、规格或类别提供存货明细表和盘点表。5、资产管理部门提供土地、固定资产、低值易耗品管理台账，并与使用部门核对一致。如有对外岀租的，另外提供资产出租管理台账。6、工程管理部门按在建项目提供项

5、目批复、设计、授权批准等文件，以及购置合同、承建协议、竣工结（决）算、验收报告（证书）、初装修合格证、距清查吋点最近的工程进度款申请单等资料，编制工程施工台账。待建、缓建、停建项目需提供证明材料，编制待建、缓建、停建工程施工台账。7、有对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼等情况的单位，分别由对应的管理部门提供对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼台账。（-）资产清查主要采用盘点和函证的手段全面核实账内账外相关资产的存在性，检查相关资产是否真实存在，是否完整，保证账实相符。工作中要做到实物盘点与核实账务相结合、资产清查与负债和权益清查相结合。通过盘点，确定实物资产的盘盈和盘亏状况；通

6、过评估，确定实物资产的毁损和报废状况。1、固定资产（包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具和土地等，包括账内和账外资产）和低值易耗品清查。⑴在账务清理完成账账核对一致的基础上，按照以账对物、以物核账的程序，由资产管理员根据账内（账外）资产管理台账编制账内（账外）固定资产盘点表，资产管理部门会同财务部门实地观察盘点,记录资产存放地点、使用状况、实盘数，盘点结束后三方签字确认，财务根据账内固定资产盘点表录入系统。如有盘盈，盘盈资产填在账外固定资产盘点表。⑵盘点中账实不一致的，由资产管理部门负责查明盘盈盘亏原因，分别做出情况说明，提岀初步处理意见，财务部门负责核实原因,分管

7、领导负责签批。情况说明与盘盈盘亏表一起保管，以备审计核对。⑶清查中发现有卡无物的，经查明原因确属丢失、毁损的列入I古I定资产盘亏，填报“固定资产盘亏申报表”；属于出租出借的应追查岀租岀借合同。⑷资产管理部门需提供房屋产权证、土地证、车辆营运证等权属证明文件，明确产权归属。对于权属不清或未取得相关证明文件的应另外专门统计情况上报。⑸财务部门应清理固定资产原值、净值、已提折旧额，清理出应提折旧与实提折旧差额；清理出已提足折旧、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等。⑹租出的固定资产由租出