旅游集团清产核资审计实施方案

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1、旅游集团有限责任公司清产核资审计实施方案第一章清产核资审计的目的和范围3一、清产核资审计工作目的3二、清产核资的审计依据3三、清产核资的基准日4四、清产核资审计的工作范围51企业范围52、特殊情形的处理53、项目范B)5第二章清产核资专项审计重点和实施程序5一、清产核资专项审计重点61、货币资金审计的主要内容62、应收款项审计的主要内容63、长短期投资审计的主要内容64、存货审计的主要内容65、固定资产审计的主要内容66、在建工程审计的主要内容77、对其他资产的真实性进行确认。78、待处理资产损失审查重点79、其他工作7二、清产核资审计工作程序71、审

2、计工作前期准备、方案培训152、财务审计的前期指导153、审计实施154、初步审计结果与公司沟通165、出具正式清产核资专项审计报告166、协助完善制度阶段16三、清产核资具体审计程序161、货币资金162、短期投资163、应收、预付款项174、存货175、长期投资186、固定资产及在建工程197、无形资产、递延资产（长期长期待摊费用）198、长、短期借款209、应付及预收款项2010、或有负债21三、清产核资需关注的处理事项27第三章时间和人员安排27一、审计的总体时间计划27二、审计人员安排28第四章与被审计单位及有关方面的协调配合30一、被审计单

3、位应提供资料301＞综合性文件、资料302、会计资料313、各科目应提供资料：31二、内部往来的核对33三、有关工作要求34第五章利安达所的优质服务及质量保证34第一章清产核资审计的目的和范围一、清产核资审计工作目的（一）全面摸清省旅游集团家底，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促进企业提高会计信息质量，规范企业会计核算和财务报告制度。（二）全面清查核实省旅游集团各项资产损失情况，确定资产损失性质，开展资金核实工作，促进企业解决历史遗留问题。（三）通过全面清产核资，梳理省旅游集团内部控制制度的建立及执行情况，发现企业经营管理中存在的突出

4、问题，提升企业管理水平。二、清产核资的审计依据1、《国有企业清产核资办法》2、《国有企业清产核资工作规程》3、《国有企业资产损失认定工作规则》4、《国有企业清产核资资金核实工作规定》5、《清产核资工作问题解答》6、《国有企业清产核资资金核实挂帐规定》7、《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》8、《企业会计准则》9、《中国注册会计师审计准则》10、《企业内部控制应用指引》等11、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等三、清产核资的基准日清产核资基准日确定为2016年12月31日。四、清产核资审计的工作范围包括省旅游集团公司本部及其全资子公

5、司、控股（含相对控股）子公司，其参股公司根据实际情况采取相应部分予以确认2、项目范围（1）清产核资的项目包括货币资金、各种应收和预付款项、存货、固定资产、在建工程、长期投资、无形资产及其他资产等，以及相关负债、净资产的清查。（2）企业管理规范的项目包括：㈠审计旅游集团财务收支的真实、合法和效益情况，遵守有关法律法规和财经纪律情况；㈡审计企业发展战略的制定和执行情况及其效果；㈢审计重大经济决策情况；㈣审计国有资本保值增值和收益上缴情况；㈤审计重要项目的投资、建设、管理及效益情况；（六）审计资金管理状况；（七）审计企业法人治理结构的健全和运转情况，以及内部

6、控制制度的建立和执行情况，厉行节约反对浪费和职务消费等情况，对所属子公司的监管情况，遵守廉洁从业规定情况等；第二章清产核资专项审计重点和实施程序一、清产核资专项审计重点1、货币资金审计的主要内容确定货币资金是否存在、收支记录是否完整、余额是否正确，帐实是否相符，是否存在帐外资产，银行存款是否与银行对帐单存在差异，差异原因是否正常。2、应收款项审计的主要内容应收账款是否真实存在，性质是否合规，通过帐龄分析，对帐龄较长的应收款项进行函证，查明未及时收回的原因以及坏帐损失的确认情况依据。3、长短期投资审计的主要内容长短期投资行为是否合规，短期投资帐实是否相符

7、、长期投资是否拥有实际控制权，核算方法是否正确；企业在境外的长期投资，中方权益是否得到有效保障。4、存货审计的主要内容帐实是否相符；重点关注积压、已毁损或需报废的存货及对长期外借未收回的存货和代保管物资。5、固定资产审计的主要内容帐实是否相符、清理出已提足折旧的固定资产、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额，对租出、借出和未按规定手续批准转让出去的资产应认真清查。6、在建工程审计的主要内容长期挂帐但实际已经停工报废的项目、清理出来的在建工程中已完工未交付使用和交付使用未验收入帐的项目。7、对其他资产的真实性进行确认。8、待处理资产损

8、失审查重点对各项待处理资产损失重点审查其形成原因、申报审批程序及处理意见是否符合企业内部控制制