我国金融不良资产评估思考

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1、我国金融不良资产评估思考评估咨询对象分散性强评估咨询业务通常由资产管理公司进行委托，这部分业务评估咨询的目的相对特殊，对评估咨询工作质量和工作人员的能力也提出了更高的要求。事实上，偏远地区通常是我国大部分评估咨询对象所处的位置，在获取评估咨询的现场资料过程中难度较大。这种分散性强的评估咨询对象一定程度上降低了我国金融不良资产评估的质量。据有效数据显示，现在被接受的不良资产在我国资产管理公司当中，仅仅是全国不良资产总数的1/3左右［1］。例如，在四家资产管理公司当中，14000亿元的不良贷款被收购于

2、我国商业银行当中，用户数量约为250万。而其中，乡镇级农村地区是这些不良资产存在的主要位置，并且，在资产户数总数当中，70%以上都是10万元以下的资产户。在实际评估过程中，呆滞贷款以及呆账贷款都给予了此项工作较高的难度。这种较强的评估咨询对象分散性导致相关部门在展开评估工作的过程中，无法对丰富而详细的基础资料进行充分的应用。根据国际上的传统做法，三年以上的逾期，将对债权评估值进行归零处理，在不满三年的逾期当中，逾期越长资产减值幅度越大。那么我国多数资产管理公司都将产生大量的呆账，无法同实际处置的债

3、权价值相符。评估计费标准不统一现阶段，我国各个资产评估单位在运行的过程中，能够使用的资产评估方法较多，包括股权类的资产评估、信用评价法、交易案例比较法以及综合因素分析法等。这些评估方法在使用过程中，工作量、产生的结果等都存在较大的差异，而这种现象也无法提升计费标准的客观性，更无法将评估的价值充分体现出来。例如，如果1000万是某企业现阶段拟处置的债权，6000万是账面资产原有价值在企业中的体现，那么600万元是中介机构在大量分析过程中确定的偿债能力。在对资产评估收费标准进行确定的过程中，计费标底为

4、6000万，万元应当为评估费［2］。而如果计费标底应用债权，那么将产生万元的评估费，万是计费标底为偿债能力结论时的结果。由此可见，从长远的角度来看，现阶段不统一的评估计费标准，是不利于我国金融不良资产评估质量的提升的。合适评估对象的确定我国部分政策性金融不良资产产生于20世纪末，在完成这一环节的处置任务以后，政策性金融不良资产对商业银行的影响得到了有效解决，但是，与此同时金融不良资产仍然在大批地产生。同传统的政策性金融不良资产相比，这部分金融不良资产拥有自身的特点，资产质量呈现出明显提升的趋势，详

5、细而精确的资料被应用于评估当中［3］。在这种情况下，必须重新的定义和分析评估对象，应用金融机构无法获得利息收入的原因对其进行两个方面的划分，一方面是有意违背契约；另一方面是评估对象正处于非良好的状态之下。在这两种评估对象的运行状态下，相关金融资产都无法有效地回收本金。制定统一不良资产评估计费标准针对评估计费标准来讲，如仅仅应用企业经营过程中所创作的账面价值为依据，那么不合理收费现象的承担者将成为资产管理公司。在这种情况下，不良资产评估计费的过程中，相关标准体系仅仅以评估价值和账面价值作为主要的依据

6、，是缺乏科学性和合理性的。而还存在部分资产管理单位在日常运行过程中，在收取评估费用的过程中，是将评估过程中，对偿债能力的判断结果作为重要的依据的［4］。在这种情况下，我国在未来的经营发展过程中，应积极努力的制定并落实统一的不良资产评估计费以及标准，从而严禁中介机构在运行过程中，所使用的评估咨询方法存在不合理性，从而导致该领域的严重失衡，甚至造成真实而客观的结果无法应用有效的评估结论进行反映。例如，某投资顾问有限公司在经营过程中，在2005年同建设银行之间产生了800万元的借款，拥有％。的月利率，合

7、同起止日期为2005年11月1H-2010年6月30日，担保为贷款主要性质，某商贸公司为担保人。截止2010年6月30日，该公司无法偿还借款。某评估机构开始对债权展开评估。拥有800万元的债权本金和万元的利息。该评估机构在工作中，首先对评估对象进行了确定，并对综合因素分析法、清算价值类型等进行了应用,在统一的评估标准基础上，结论如下：该债权拥有最低万元和最高的清算价值，其中零元为优先偿债能力，是最低一般偿债能力，拥有最高％的债权本金回收率。该结果得到了广泛的认可，评估过程应用了统一的评估计费标准，

8、极大的提升了评估效率和质量。有助于对不良资产评估方法的改进在传统的评估方法实施的过程中，没有充分的考虑到金融不良资产价值受非财务因素的影响，因此无法量化处理这一影响因素，事实上，在发达的信用体系背景下，一个重要的评估指标就是企业是否具有较强的还款意愿。因此，现阶段在对金融不良资产价值回收率进行确定的过程中，需量化处理非财务的因素。这是我国不良资产评估方法的一次重要改进，再加上合适评估对象的确定和制定统一不良资产评估计费标准等措施，我国的我国金融不良资产评估获取了重大的发展。现阶段，