成都某某实业有限责任公司财务管理制度

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1、好内部文件，注意保密X肿戒业有限贵任公就件**管字[2012]0106号签发：财务部财务管理文件为了加强财务管理，结合我司经营管理工作，根据新会计制度、新税制要求，在原总公司财务管理制度的基础上制定。第一章总则第一条为加强企业财务管理，加速资金周转，合理使用资金，明确各项费用，提高企业经济效益，根据国家有关政策和会计法规，结合本公司实际情况制定本制度。第二条本公司依法筹集经营资金，并建立内部财务管理制度，在做好财务管理基础上，如实反映财务状况，计算和缴纳国家税收，接受主管财政机关的监督检查。第三条本公司财务部履行财务管理职责，按木制度规定做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析工作，有效地

2、利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第四条财务机构的财务人员应保持相对稳定，确因工作需要或其它原因需要更换吋，应征得财务部门同意，财会人员更换吋必须按规定办理交接手续，未办清交接手续不得离职。第二章财务计划管理第五条编制财务计划要以国家各项经济政策为依据，市场预测为前提，结合公司中、短期规划编制年度财务冃标计划。第六条财务计划的内容及确定（-）商品流转计划：根据分部确定的经营目标，预测市场变化趋势、商品结构、库存情况，并结合分部及所有各办事处、直营店的进销存情况，编制采购计划。（二）资金计划：分部编制经营所需流动资金使用计划，固定资产投资计划、对外联营等投资计划由分部在征求总部同意基础上，会

3、同财务部审核资金来源和可能性后编制。（三）经营费用及管理费用计划：参考上期实际费用水平，考虑次年经营规模，经营方式、等情况编制。（四）财务费用计划：根据经营规模所需流动资金占用量及上年和当年资金利息水平编制。（五）利润计划：根据近年部门效益水平，考虑次年经营结构、规模及经营方式制定。（六）财务部对财务计划实行控制、监督、审核，定期检查分析执行情况。第三章固定资产及低值易耗品管理第七条凡符合固定资产条件的生产经营用房、机器设备、仪器工具、现代办公用品等和非生产经营用的上述物品其价值在2000元以上，使用年限超过二年的均作为固定资产。第八条固定资产的管理：分部财务对分部及办事处的周定资产分别实行价

4、值和实物的统一管理，每年进行一次清理、盘点、核对，做到帐、物和符，切实掌握固定资产变动情况。（一）固定资产的购置和领用：添置固定资产应由分部、办事处根据经营需要填报计划，1、分部、办事处对房屋等固定资产的的购置需由分部拟定预算计划，报总公司批准后，由财务部筹集资金，分部组织实施，完工验收后由公司审核部门审核预算执行情况，分管财务经理审批后作固定资产帐务处理。2、分部、办事处因经营需要添置设备，无论资金來源如何（包括接受捐赠、奖励）均由需求部门提交报告，经**经理和总公司分管经理审批后购置（接受），按财务部要求作帐务处理（二）固定资产的调拨固定资产的调拨：对分部、办事处已不适用或已经无法使用的固

5、定资产需要作调拨处理的，应由分部、办事处根据该固定资产的价值、残值、已使用年限提出申请，交财务部审查提出处理意见，报**经理和总公司分管经理审批同意后按规定进行调拨处理。（三）固定资产盘盈、盘亏、损失及报废1、固定资产要定期进行检查、盘点，对盘盈、盘亏和损失要查明原因。如因个人责任，不执行公司制度或违犯操作规程，造成固定资产损失，由个人按损失净额的1-100%赔偿，重大责任事故报总公司批准后分别处理。2、固定资产报废应由分部、办事处根据固定资产的价值、残值、已使用年限及报废原因提出书面申请，财务部审查确认不能使用并签署意见，报**经理和总公司分管经理审批同意后按规定作报废处理。第九条固定资产实

6、行谁使用谁受益，谁承担和关的税费及维护保养费。凡需对固定资产进行维修保养，由分部、办事处提出申请分部、办事处统一安排施工，其费用由受益分部、办事处承担。第十条固定资产折旧按国家统一规定标准执行，对经营部门使用的固定资产折I口，可采用按规定折旧年限提取折【口和一次性摊销折旧两种办法。按规定年限提取折旧的固定资产不论是否已提完折旧，分部、办事处都必须承担折旧费，不论按年限折旧或是一次性摊销折I口，其固定资产所有权、调拨权、变卖收入、残值收入等归出资部门所有。第十一条不能作为固定资产的各种用具、物品为低值易耗品。凡购置办公用品、仪器工具、用具和低值易耗品，由分部编制年度使用计划，经**经理、总公司分

7、管经理批准后，分部统一安排购买。原则上采用一次性摊销法第四章流动资金管理第十二条分部、办事处经营所需流动资金按年度经营计划执行，流动资金实行有偿占用全额计息，资金利率根据同期银行贷款利率结合公司实际情况确定。第十三条流动资金使用审批权限，由**经理、总公司分管经理、财务部根据分部的具体情况一年一定。分部资金审批权限在与公司签订的经营目标责任制中明确。根据经营需要，也可调整审批权限。第十四条分部必须