核算管理流程

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生产经营内部材料费用核算管理流程为适应集团对本公司的经营绩效进行核算，不断改善和加强经营管理，以公司的《经济合同管理制度》及《成本核算管理制度》为依据，对公司的销售、采购、生产等营运过程及物流过程的管理流程作出统一规定，建立并完善内部生产经营材料成本核算和归集体系。特制定木管理流程。一、本管理流程的目的是要冇效控制材料采购、材料进价、材料管理、材料领用、材料消耗等环节，控制每宗销售合同达到合理的毛利率，为成本核算提供真实的依据。二、木管理流程运用按定单核算法与比例分摊法相结合的核算形式。即对每一宗销售合同需用的一、二次元器件、铜排、可直接点数计量的附件、粗体及金属部件按定单法核算；对标准紧固件、电线屯缆、通用配件及难以简单点数计量的附件等则以每月实际领用量来按订单产出量的比例分摊到每一宗合同中。三、销售部接到订单或与客户签订销售合同后，向生产部、采购部、技术部下达生产任务单。采购部、生产部根据技术部编制的材料清单，组织采购元器件、柜体及附件，编制采购订单和合同一式两份正木，其中送财务部一份。管理流程如下：卩U、采购部、生产部与供应商签订的采购订单和合同编号与销售合同编号相一致,便于财务部可以归集和追溯。五、采购部采购订m及采购单价确定后由采购计划员录入，送财务部在第一吋间核算出基本材料成木。每个合同的初始材料成木农在公司公共网上供总经理核查。六、采购部业务专责负责对元器件的釆购订单编号、记录后，由采购计划员对元 器件采购订单作电脑录入。订购的元器件到达仓库，报检合格后由仓库管理员负责填写进仓单，仓库记帐员负责对进仓单的录入，进仓单编号与合同号要相同，并将验货单送财务部。七、生产部计划调度员负责柜体配套外协件的采购订单编号、记录，生产部经理确认后，交由采购计划员对柜体配套外协件的采购订单编号作电脑录入。订购的柜体配套到达仓库，报检合格后由仓库管理员负责填写进仓单，仓库记帐员负责对进仓单的录入，并将验货单送财务部。八、生产外协件的付款申请人是计划调度员，审核人是部门经理（负责收取发票）,采购计划单付款申请人是采购计划员，审核人是部门经理（负责收取发票）。对已付款的合同由采购计划员填写并作电脑录入，合同付款、欠款、预付款等数据由经办人和采购计划员共同登记和统计，并在公司公共网上供总经理核查。九、生产部下达的施工单、班组从仓库的领料单、完工报检单、岀厂试验报告、成品进仓单、产品送货单等编号必须与销售合同编号相对应。十、财务部在每个合同完工后，根据仓库提供的领料单按第二点方法对采购计划价与实际材料价、材料清单数与实际耗用数作出成本调整，调整数据在公司公共网上供总经理核查。十一、采购部和生产部在正常情况下每月将价格有升降的材料品种书而通知销售部和财务部，特殊情况下随时通知。十二、销售部、生产部和财务部分别对销售合同根据进度按6种分类滚动管理，最后以全部收齐货款为内部当期绩效核算的依据。6种分类是：①已交货，已收齐货款的；②已交货未收齐货款的；③已交货未收货款的；④已完工未交货的；⑤已投入未完工的；⑥未排产的。每月6种统计结果放在公司公共网上。十三、合同编号㈠销售合同编号WTXXXXXXJ合同序号月份年号（最后两位）公司代码（“万通”拼音第一个字母） ㈡生产部的外协采购订单编号WTXXXXXX—XXSXXI供应商编号生产部代码外协采购订单编号合同序号月份年号（最后两位）公司代码（“万通”拼音第一个字母）㈢采购部的采购订单编号WTXXXXXX一XXCXX㈣采购备件合同编号供应商编号采购部代码采购合同序号备件合同代码十四、木管理流程的解释由财务部负责。十五、木管理流程经批准后实施。广州万通达屯气制造冇限公司 —00五年三月七日