案例分析_-_萧山电大

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1、案例分析1.请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200X年6月30H资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金1011971.19短期借款214000应收账款148040应付账款11800减：坏账准备应付股利5000应收账款净额148040应付福利费9348其他应收款6000其他应付款5796存货125322.50未交税金22855.78待摊费用1950预提费用1000流动资产合计1293283.69流动负债合计269799.78长期投资

2、：长期负债：长期投资长期负债600000固定资产：长期负债合计600000固定资产原价3850000所有者权益：减：累计折旧446300实收资本3845000固定资产净值3403700资本公积10000减：固定资产减盈余公积52677.18值准备3700未分配利润20822.73在建工程5016所有者权益合计3928499.91固定资产合计3405016无形资产：无形资产100000无形资产合计100000合计4798299.69合计4798299.692.请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。3.试设计工业企业材料差异

3、分析表。4.请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。5.请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。差旅费报销单年月曰姓名出差原因其他费用出差时间年刀日时起至年刀日止，共计天H期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项tl小计起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人：审核人:差旅费合计万仟佰拾元角分6.请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。转账凭证出纳编号:年月日制单编号:7.某公司从广州A厂购进B材料1X2型1U0吨，1()()件，每吨不含税价为100元，起运站广州

4、火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458,进货单号为123,提货单为223,计划成本为95元/吨。该批货物于2000年9刀8日从北京南站提回，存放E库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。［要求］设计填制验收报告单和收货单。5.华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。刀初结存材料的计划成本为600000Ji元，实际成本为605000元；本刀入殊材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。当月发出材料的计划成

5、本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。［要求］（1）华丰公司在采用计划成本核算吋，应该设置哪些材料类的明细账？（2）请计算当月材料成本差异率。（3）设计发出材料的会计分录。（4）设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。（5）请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。9o请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。生产成本明细分类账产品名称：乙产晶产量：20件20XX年凭证摘要借方月日原材料工资及福利费制造费

6、川合计X略略———75007500950095001330133027522752750010830275221082-7500-10830-2752-21082————10•请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1.结账的内容（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。（2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。2.结账的程序（1）将木期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定

7、木期应计的收入和应计的费川。（3）将各有关损益类账户的本期借、贷发牛额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。（4）结出资产、负债和所有者权益账八的木期发生额和余额，并结转下期。3.结账方法（1）对不需要按月结计木期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账筹），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。（2）现金、银行存款日记账簿和需要按刀结计发牛额的收入、费川等明细账簿，每刀结账时，在最后一笔经济业务记

8、录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。（3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账吋，应在“木月合计”行下结出白年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下而，并在摘要栏内注明“木年累计”字样，然后在其