税务管理制度

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1、税务管理制度第一章总则第一条为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定,制定本公司税务管理制度。第二章税证管理第二条税务证书的验证和换证手续1、增值税一般纳税人资格证书的审验并提供资料。（1）增值税一般纳税人资格年审表（2）营业执照、税务登记证复印件（3）上年度财务报表复印件（4）增值税一般纳税人资格证书2、税务登记证的年审资料。（1）税务登记证年审表（2）营业执照副本复印件（3）税务登记证正、副本3、出口企业退税登记证年审及提供资料。（1）出口企业退税登记表（2）出口供货企业退税登记证（3）出口供货企

2、业办税员证（4）其他相关资料第三条税务登记的管理1、新设公司办理税务登记前，应根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，选择合适的地区进行国、地税登记；公司宣布歇业或清算时，原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕，再办理税务及工商注销手续。公司在办理相关登记及变更手续时，须事先向集团公司报告，在集团财务部的指导下办理。2、财务部指定专人保管税务登记证件,不得出租、出借、损毁、遗失。（１）税务登记证原件：存放公司办公室。（２）税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口企业退税登记证：财务部出纳签收并存放保险柜。（３）有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供

3、税务登记证书等复印件时,需填写申请,并经财务部经理签字后，方可取得复印件。第四条严格按照《发票管理办法》及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中，应按发票使用规定，根据经济业务的性质开具和取得合规的发票，严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用；避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。第三章防伪税控系统的管理第五条财务部税务会计方可进入防伪税控系统。第六条凭IC卡领购专用发票,并把发票通过IC卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能

4、“发票管理/当前发票作废”下，处理发票作废，不得跨月作废。需要特别注意的是把作废的发票盖上“作废”字样的章子，并保存好备查。第七条向购货方开具的红字发票,必须在符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。第八条每月月末前，将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过系统提供“发票管理／进项发票”功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。第九条每月10日之前（如遇节假日则依税务相关规定顺延）抄税，打印销项税额

5、报表，备份数据，并将税控IC卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。第十条严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，及时配合税务机关、四通公司处理，使税控系统始终处在完好状态下。第四章纳税申报第十一条公司应严格执行纳税申报流程。公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经财务部经理、财务总监审核无误后按规定上报，同时办理纳税申报手续。需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并向集团财务部备案。第十二条增值税采用网上申报，每月1

6、0日之前（如遇节假日则依税务相关规定顺延）如实准确填写下列表并登录报税系统，定期将书面报告送主管税务机关。（１）增值税纳税申报表（２）增值税纳税申报表附列资料（３）生产企业出口货物退税明细申报表（４）生产企业出口产品“免”、“抵”、“退”税申报表（５）发票领、用、存月报表（６）财务报表第十三条公司所得税：每月预报并缴纳税金，按季提供财务报表，次年清算并填企业所得税清算表。第十四条代扣代缴个人所得税：每月10日之前（如遇节假日则依税务相关规定顺延）申报并缴纳税金。年终一次性所得之个人所得税按照当地税务机关规定集中一次性申报。第十五条其他税种按税务机关规定的期间申报纳税。

7、第五章出口货物“免、抵、退”的管理第十六条“免、抵、退”的概念。“免”税是对生产企业出口的自产货物免征本企业销售环节的增值税，也就是出口销售税率为“零”税率。“抵”税是对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、燃料等征的增值税可以抵扣内销的销项税额。“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵扣的进项税额大于应纳税额，也就是应纳增值税出现负数，对未抵扣完的部分给予退税。第十七条正确计算出口货物销售额，免抵退货物不予抵扣税额。1、出口货物销售额按离岸价（FOB）价×美元汇率2、按离岸价（FOB）价×美元汇率×（征税率－退税率）作为不予抵扣税额。3、如是到