税务申报管理制度

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1、1、目的:为规范公司有关税务的认定、申报、核对、预提及税务支付文件的归档等问题及规范税务申报的管理以及保证税务屮报的及时性和准确性。2、税务申报制度细则：2.1申报税额的认定2.1.1营业税公司有提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为时，应按规定按期足额缴纳营业税。申报税额的计算依据，物业销售业务须分楼栋根据应税金额计算税额后进行明细填列，并与科目余额表相关科目进行核对，也可根据项目实际情况将同期预售/交房/结转的楼栋进行合并统计，但需确保合并后不影响核对与查找记录；租赁、酒店等其他业务按应税项根

2、据应税金额计算税额后进行明细填列，并与科目余额表相关科目进行核对，详见《营业税及附加、土地增值税及所得税月度纳税统计表》；2.1.2土地增值税公司有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为并取得收入时，应按规定按期足额缴纳土地增值税。公司预缴土地增值税时，巾报税额的计算依据，须分楼栋根据应税金额计算税额后进行明细填列，并与科目余额表相关科目进行核对，也可根据项目实际情况将同期预售的楼栋进行合并统计，但需确保合并后不影响核对与查找记录，详见《营业税及附加、土地增值税及所得税月度纳税统计表》，预缴的土

3、地增值税可以在所得税前列支。另，根据对各地税务局调查显示，项目在清算前帐上无需计提土地增值税，待清算时一并缴纳，但对于项目有已竣工物业的，每季度须进行土地增值税计提测算，详见《土地增值税季度计提测算表》。2.1.3所得税公司应按规定按期足额缴纳所得税。城市公司缴纳所得税时，申报税额的计算依据，物业销售业务须分楼栋根据应税金额计算税额后进行明细填列，并与科目余额表相关科目进行核对，也可根据项目实际情况将同期预售/交房/结转的楼栋进行合并统计，但需确保合并后不影响核对与查找记录；租赁、洒店等其他业务根据净利

4、润计算税额后进行明细填列，并与科冃余额表相关科冃进行核对，详见《营业税及附加、土地增值税及所得税月度纳税统计表》；另，项目/公司于年度终了5个月内进行汇算清缴时，应编制《企业所得税汇算清缴分析表》。2.1.4房产税各城市公司拥有房屋产权自用或经营的，应按规定按期足额缴纳房产税。屮报税额的计算依据，应按房屋产权证编号，根据房产余值或租金收入计算税额后进行明细填列，并与科目余额表相关科目进行核对,详见《房产税纳税统计表》。各城市公司拥有土地使用权的，应按规池按期足额缴纳土地使用税。申报税额的计算依据，应按土

5、地证编号，根据实际占用应税土地的而积计算税额后进行明细填列，并与科目余额表相关科目进行核对，详见《土地使用税纳税统计表》。2、1.6印花税公司订立合同时，应按规定足额缴纳印花税。申报税额的计算依据，应根据合同总金额，按照合同明细计算填列。详见《印花税纳税统计表》。2.1.8契税公司从国土局出让取得土地使用权、从二级市场买入土地使用权、买入房地产、买入未完工的建设工程、股东以土地使用权或者房地产对外投资入股，应按规定足额缴纳契税。契税计算依据合同成交价格。详见《契税纳税统计表》。注：城市公司如有发生上述未

6、提及的税种或退税，则一并在《月度纳税统计表》、《年度纳税统计表》中统一列示。2.2巾报资料的上报流程城市公司财务部须在法定申报截止日期前3个工作日将上述各税种纳税统计表，连同《月度纳税统计表》、《年度纳税统计表》、会计报表及税务申报相关资料一起提交区域总部税务负责人。区域总部财务部负责人对税务申报资料的准确性、及时性、完整性负责。2.3税金的预提以置地税务手册处理方式为准。3、代扣代缴税务申报制度细则：3.1税务的代扣代缴事务包括但不限于支付境外工程款/设计费、支付境外银行/股东贷款利息。3.2公司财务

7、部负责人在复核以上事务款项的支付时，需根据合同确定是否需要代扣代缴税费，并在付款审批表屮选择注明：•“付款金额将代扣代缴各项税费”:•“合同明确规定无需代扣代缴”并在付款审批表后附上合同相应条款。3.3公司代扣代缴的税费，需在《代扣代缴税务控制表》中按照合同明细分别登记。4、税控文件夹的建立与管理细则：4.1公司应自发生税务申报/支付业务起，完成并及时更新《税控文件夹总目录》。4.2公司应专门开立文件夹，每月根据《税控文件夹总目录》及各税种文件夹目录将税务巾报/支付的相关资料按税种分期间归档。4.3以上

8、文件夹归属在《证照、财会文件、报告、凭证档案目录》的“1.税务D.税控文件夹”中。注：以上各税种未尽之处参照置地税务手册。3、附件：税种审核表