湖南移动全面预算管理问题及对策

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1、湖南移动全面预算管理问题及对策摘要：2005年，湖南移动开始实施全面预算管理。本文针对其实施过程中，预算执行、预算分析、预算调整及预算考核各个环节存在的问题，提出了相应的解决对策。关键词：湖南移动；全面预算；问题及对策2005年,湖南移动通信公司建立了初步的全面预算管理体系平台。通过五年来的实践和不断完善，湖南移动建立了以市场调查为出发点，全员全过程参与，集业务预算、财务预算、投资预算为一体的预算模型，全面预算管理水平得到了极大的提高，但仍然还存在一些问题。一、湖南移动全面预算管理中的问题1•预算执行中存在的问题(1)全面预算管理过程中存在沟通不畅，导

2、致执行力不强。公司在编制全面预算的过程中实施的是设制全省统一模版，然后各单位按模版填写相关数据后再上报上级单位，上级单位收集各单位数据后根据整体平衡原则确定各基层单位预算数据，再行文下达给各单位执行。各单位上报的预算数据仅作为了上级单位编制预算的参考，而且预算的下达也是背靠背的方式，有许多问题就是由于各级之间的沟通不畅导致的。比如对于公司的战略预算编制人员未能很好的理解，这就会导致公司的战略目标与预算的编制结果无法匹配。再比如全体员工由于没有沟通清楚，对全面预算管理的理念与制度认识不清晰，这就会导致在执行预算的时候产生对某些预算指标有抵触情绪，从而影响

3、预算工作的贯彻执行。第三是预算的下达采用背靠背的方式使大家都觉得上级单位在预算编制及下达过程中的不透明会有暗箱操作嫌疑，失去了公正、公开、公平的原则，从而容易造成误解，特别是当通过其他渠道了解到某些指标在本单位的操作难度大于其他地区时，往往容易产生抵触情绪，从而使矛盾激化。例如省公司每年下达的收支预算，由于过多考虑共性的因素，忽略了对个性化因素的分析，而且预算的下达相互间不见面，从而导致基层单位只是被接受了预算，由于缺少沟通，导致某些单位执行力不强。(2)预算下达与执行环节脱节。目前中国移动预算下达的流程是先由下而上报，再由上而下下达，时间和空间跨度部

4、较大，造成预算下达后执行时问不充足的现象比较普遍，造成预算下达容易与执行环节的不一致。主要表现在第一是预算优先原则造成有些项目已到了非上不可的地步了，但却没有预算，如省公司每年下达的固定资产投资预算，该预算每年都是在市场预算下达后才能确定投资规模，规模确定后才下达固定资产投资预算，但现实是业务要发展建设必须先行,无法想象没有网络信号的地方如何发展客户，从而造成了业务要发展了还没有投资预算的现象发生，由于两者没有同时进行，甚至部分投资预算的下达未超前于业务预算的下达造成了两者的不协调。第二部分预算下达的时间明显滞后,造成执行时间不充裕。如省公司每年下达的

5、部分客户服务预算指标有时到8月份都还不时确定，造成基层企业根本没有足够的时间来准备，其完成的质量也就大打折扣。1•预算分析中存在的问题经营分析与预算结合不充分，导致分析与预算的脱节。公司对预算的实际执行情况与精细化的预算要求之间的差异分析形式单一，同时在广度和深度上都缺乏深入、充分的研究，导致预算分析知识走过场，不能找到真出真正产生差异的原因，导致重复发生类似的错误。由于全省各地的市场竞争环境不同，虽然省公司下达的预算总体看比较符合各单位实际，但在实际完成中某些单项指标却总会与预算数有些差异。公司预算更多是从完成战略层面考虑企业的目标，但在实际经营中则

6、更多使用的是战术。主要体现在第一目前全省在进行经营分析时注重了预算与实际的差距，但深层次的原因分析少，整个过程是经营数据的展示和列表。第二经营分析过程给人的感觉是战略与战术是完全脱节的，经营分析材料仅限于战术层次，公司的战术并未见说明为战略服务了多少，服务在哪些地方，在以后的工作中在这些方面还需何种程度的改进。第三经营分析没有给预算前瞻性地服务，经营分析的现状更多地说明了现在的状况如何、今后该怎样做，流程也到此结束，而如何根据现状和未来发生的情况适时地调整预算则一般要等到每年的10月份以后，从而在执行实际的调整预算中时间明显仓促。如省公司每年下达的费用

7、预算，每月有分析，但真正要调整预算则需等到每年的10月，而且这些增加的费用不能跨年使用。由于大部分费用的调整都是带项目，而项目的完成往往需要一个考察、准备、实施、验收的过程，一般很难在短期内完成，各单位为不使调整费用作废，往往采取变通的方式进行预完成，从而改变了预算的初衷。1•预算调整中存在的问题调整预算存在弹性。在实际运营过程中有些指标由于下达指标时未充分考虑企业的实际承受能力或者现实情况变了而使下达的目标无法达成时，下一级企业是无调整的话语权的，需向上一级单位报告申请调整，上一级企业则需征得再上一级单位的同意才能调整，而且调整幅度也是上一级说了算。

8、4•预算考核中存在的问题预算目标的考核存在弹性。各级部门在调整预算时的弱势现象决定了各自的预算