企业内部控制高级培训

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1、商业银行风险管理培训银行风险管理培训讲课提纲风险管理及其原理企业内部控制（流程）公司治理（结构）监督与审计（环境）案例一：美国安然公司(Enron)在2000年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一2001年财报安然宣布第三季度亏损6.4亿美元，美国证监会对该公司进行调查，发现该公司在1997以来虚报利润5.8亿美元2001年末，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利调查发现：安然的董事会及审计委员会均采取不干预监控政策事件发生之

2、后，部分董事表示不太了解安然的财务状况以及期货及期权的业务安然重视短期的业绩指标安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度案例二：英国巴林银行(BaringsBank)巴林银行在90年代前是英国最大的银行之一，有超过200年的历史1992-1994年期间，巴林银行新加坡分行的总经理里森(NickLesson)，从事日本大阪及新加坡交易所之间的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动，累积亏损超过10亿美元，导致巴林银行于1995年2月破产调查发现：巴林银行的高层对里森所从事的业务并不了解巴林缺乏职责划分的机

3、制巴林银行的高层对财务报告不重视案例三：日本八百伴(Yohan)在90年代，八百伴是日本最大的百货公司之一1997年9月，八百伴宣布破产，向法院申请“公司更生法”保护，当时八百伴的负债额达1,613亿日元，是日本战后最大的一宗企业破产案调查发现：八百伴低估经营非核心业务的风险八百伴低估扩张业务的风险八百伴低估了开发新兴市场的风险在90年代，百富勤原是亚洲除日本外的最大投资银行金融风暴冲击下，百富勤在短短一年内出现入不敷出，至1999年月1月宣布破产案例四：香港百富勤公司(Peregrine)调查发现：香

4、港政府在调查百富勤的报告中表示，百富勤倒闭的原因主要是由于缺乏有效风险管理、内控体制和完善的财会报告系统百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门，但却未能制衡业务部门强大的权力百富勤忽略发展新兴市场的风险百富勤低估了利率和汇率波动的风险教训与启示常言：「智者从别人失败经验中吸取教训，聪明者从自己失败经验中吸取教训，愚者则永不懂从经验中学习。」我们可以从上述案例中吸取什么教训？1.熟悉企业本身的业务与相关风险切记：避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险建立内控和相互制衡的机制切记：权力

5、过分集中就会出现腐败的情况紧盯着现金所有犯案、挪用公款和偷窃行为均与现金有关常言：“会计数字只是参考意见，现金才真正令你感到踏实。”合理制定绩效评估与激励机制“如果你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产生的结果。”5.建立规范和健全的财务报告系统财务报告系统必须有能力为企业提供及时、准确和具高分析性的财务资料，以帮助管理层管理业务和赢取股东的信心6.深化企业风险管理文化要建立健康的企业文化及价值观，企业必须：由上而下，身体力行，建立严谨的“风纪”，使员工能

6、上行下效订立管理原则和行为规范通过绩效管理的方法，鼓励正确的行为和态度加强培训和沟通企业必须建立有效机制，使员工能从企业本身或其他企业所犯的错误中吸取教训成功企业如何构筑可持续竞争力优质的产品与服务强大的销售网诚信的品牌卓越的领导充足的资金领先的技术市场垄断的市场……竞争力=公司治理+管理流程-风险(管理)联想集团财富再分配计划6大流程循环目标管理（市场）微软公司知识股权与创新动力人本创新模式财务风险控制大通银行股东价值经济增加值流动性资金杜邦集团管理者责任权威的风险管理系统重大风险管理什么是风险管理？

7、企业风险管理是一套由企业董事会与管理层共同设立、和与企业战略相结合的管理流程。它的功能是识别那些会影响企业运作的潜在事件和把相关的风险管理到一个企业可接受的水平，从而帮助企业达至它的目标。美国内控研究委员会世界市场上企业面临的风险跨国公司依次最关心的十大风险：盈利增长销售增长盈利一致性资本回报技术成本成本控制人力成本法律法规变化产品定价投资管理据美国一家公司2004年的统计，一个典型的大型跨国公司可以有多达11,000种的风险，其中能够用现有的手段管理控制的只有2,600左右。也就是说所有其他75%的风

8、险都由公司或者说主要由股东承担。中国企业目前面临的风险企业风险管理研究项目在2006年对部分中国企业进行了调研，调研的结果表明经理们最关心的十大风险依次为：市场竞争加剧国家政策导向战略决策失误关键人才流失WTO及全球一体化环境保护成本上升客户需求发生转变利率及汇率波动坏账风险企业风险管理研究项目组2007全面风险管理结构监控改进制定风险管理策略风险评估1.2.5.4.3.风险基本流程制定实施解决方案建立初始信息风险管理体系风险目标流程控制理