小金库治理与防范9

《小金库治理与防范9》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、小金库治理与防范9“小金库”治理与防范§1“小金库”的界定及表现形式1.1“小金库”的定义及其资金來源1.1.1“小金库”的定义小金库雏形足20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价人检查时俗称“小金库”。国务院办公厅国办发仃995）29号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检杳“小金库”的意见》第二条规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”，都要淸理检查。2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他冇关规总，应列入未列入符

2、合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库"1995年定义■侵占.截雷国冢和单位收入❾小全库刃2009年定义应列入未列入符合规定的单位账簿未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理各项资金（含有价证券）及其形成的资产【思考题】如何理解“符合规定的单位账簿”？1.1.2“小金库”的资金來源“小金库”资金（资产）來源众多。主要包括13种。金收入2t#g歴营收入资全来源国有费浜（责产）有德知牧入辛良3、1.财政拨款2.政府性基金。足指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和补会公共事业发展，向公民、

3、法人和具他组织无偿征收的具冇专项用途的财政资金。3.专项收入。是指具冇特定來源，按照特定目的建立并规址冇专门用途的收入。包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、内河航道养护费收入等。4.行政事业性收费。是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用5.罚没收入。是指法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。6.国有资本经营收入国有资本经营收入是指经营、使川

4、国有财产等取得的收入，包括国冇资本投资收益、国冇企业计划亏损补贴、产权转让收入等。7.国有资源（资产）有偿使川收入国有资源（资产）有偿使用收入包括国有自然资源有偿使川收入、补会公共资源有偿使用收入和行政事业单位国有资产有偿使用收入。1.资产处置收入资产处置收入是指资产产权的转移或核销所产生的收入。包括资产的出售收入、出让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入等。2.资产出租收入包括资产出租收入和资产出借收入。3.经营收入类似于企业收入，事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动也会取得一些收入。4.利息收入12.捐赠收入包括实物捐赠和货币捐赠。13.附属单

5、位上缴收入是指独立核算单位按照有关规定上缴的收入山西省2009年查处“小金库”来源31.2“小金库”的表现形式及存放形态1.2.1“小金库”的表现形式《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》(中纪发(2009)7号)对“小金库”表现形式高度概括，主要包扌G1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2.用资产处置、岀租收入设立“小金库”；3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”:4.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；5•虚列支出转出资金设立“小金库”；6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；7.上下级单位Z间相互转移资

6、金设立“小金库”。8•其他形式山西省2009年查处“小金库”表现形式4枚入不入法定st册，截留枚入先在底上通过套取、•取豉虔列支岀等手段将钱取出或转出.再进行消费或支岀1•违规收费S罚款及摊派设立“小金库,,3•以会议费.劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立粽小金库辩2.用资产处置.岀租收入设立“小金库”2经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库獰—5.虚列支出转出资金设立“小金库”云赢票等非法票据骗取资金设立"小金库”

7、_7•上下级单位之间相互转移资金设立"小金库”【案例1】成都某大学继续教育学院从2002年1月至今年5月期间，贾等8人将购书回扣费、学半报名费等各项费用共

8、120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。【提示】属于经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。【案例2】财政部宁夏专员办近日在银行账户年检屮发现，民航某省安全监督管理办公室fl2004年成立以来，私设“小金库”457.5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元；虚拟公司截留收入53.4万元。【捉示】属于以假发票等非法票据骊取资金设立“小金库”。1.2.2“小金库”的存放形态1•现金形态。现金形态存放的“小金库”在现实生活屮非常普遍。基木