中小企业审计风险及其防范对策研究

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1、中小企业审计风险及其防范对策研究摘要：对于屮小企业來说，因为受到规模与条件等因素的影响，使得企业在工作的过程中存在着较多的风险存在。企业自身也在发展的过程中对此问题有了进一步的关注。本文对中小企业在审计工作中，所存在风险进行分析，并给出相应的策略來对这些风险做到消除与降低。关键词：屮小企业审计风险因素防范措施一、中小企业在审计过程中存在的风险原因分析1、中小企业在审计过程中的基本因素分析企业审计失败的原因就是在审计的过程中存在着大多的风险因素。审计风险的存在企业管理人员不能够在决策与管理的时候来对真实信息进行有效的获取，从而导致在企业经营过程屮存在着较大的问

2、题。对于企业来说，在审计过程中，存在的风险一般分为固有风险、控制风险及检查风险三个部分组成。对于固有风险来说，因为其不属于会计报表审计的，其风险的存在形式是与单位的内部控制无关的。在企业经营与发展过程中，因为从事的工作比较多，因此就是在管理的过程中，造成内部控制制度有所忽略，最后就容易导致企业在发展的过程出现了较多的违规问题，这就是企业自身存在的固有风险。其次就是控制风险的存在，就是在企业在面对发展过程中，没有建立相关的制度防范制度，从而导致在企业管理过程中有较多风险的存在。最后就是企业检查风险的存在，是指审计人员在审计的过程中存在着一些违法违纪问题的出现。

3、2、中小企业的审计风险是如何形成的首先就是企业在管理的过程中缺乏对英内部机制的控制，对于我国的屮小企业来说，因为存在的股东数量比较少，因此这些企业的管理权及经营权没能够做到有效的划分。这样就会在企业的经营过程中不能够做到对制度的有效遵循。并不能让企业的制度真正的能够发挥出来。其次就是在审计过程中，没能够将相关的法律法规做到有效的健全，关于企业审计的一些工作，与之相关的政策还只是一些零碎的文件与政策。并且对于这些文件來说，其具冇的法律效益都比较低下，在实际的工作中，不具冇可操作性。并且因为国家政策的不断变化，因此导致很多新问题的出现，这些问题都是不合适这些政策

4、的，造成我国法律法规不健全的问题更加显现出來了。最后就是在对企业进行审计的时候，所采用的方法相对來说，都是比较落后的。并且对我我们现在所使用的审计方法，主要采用的是抽样技术，然后在对这些样本进行审计过后，继而对总体所具有的特征进行反应出来。对于这种方法来说，因为我国存在的中小企业不多的问题，使得在审计的过程中会带来较多的风险。二、如何对中小企业审计过程中存在的风险进行有效防范1、健全中小企业的内部控制机制对于屮小企业来说，在进行内部控制的时候要制定相关的制度，来让企业的经营者、管理者以及每一个员工都要对其做到有效的采用与实施，以便于对做好企业的财务工作及经营

5、效率工作。对于这些制度来说，必须要根据企业的实际情况来加以制定，要让其具有一定出程度的真实性，能够在具体工作开展过程中得以实施，最后做到对企业的管理工作得以进一步的强化。对于企业來说，严格的企业内部机制，能够使得企业在经营的过程中具有一个良好的环境，让企业在管理的过程中对每一个部门及员工的责任与义务都要做到明确的分配出来，使得对屮小企业管理制度做到完善的必耍条件。另外在对企业内部机制进行健全的过程中还需要对其工作做到科学合理的评估，对于企业出现的问题做到及时的改进。另外在对企业的数据库及川计报告进行构架的时候也需要做到完善与健全，只有将企业的内部控制机构构建

6、完全了，才能够保障企业在审计的过程避免风险的出现。2、要对与中小企业的审计有关的法律体系加以健全在对中小企业进行审计的过程中，为了避免一些风险因素的存在，我们在工作开展的过程中需要做到对外国经验的吸取，对与之相关的法律法规做到有效的建立及完善起来。并且要对我国中小企业存在的风险原因进行冇效的分析，对于屮小企业审计过程屮的项目进行深入的研究，最后根据相关的研究取得结果来做到对相关法律法规的有效完善与修订。3、对原有中小企业审计过程中的方法进行改进对于传统的审计方法來说，其在具体工作开展的时候，具有较多的弊端，因此我们在对中小企业进行审计的时候，需要对这些弊端进

7、行分析，并且在工作的过程屮，对国外采用的先进方法做到借鉴。在对审计方法进行使用的过程中，需要对说这些技术进行分析，然后再在工作的过程中做到有效的开展，在技术复核的时候，都是围绕在财务数据方面来进行展开的，但是对于中小企业來说，其本身的财务管理机制都不太健全。所以在审计的时候，不能够仅仅只对财务数据进行依靠，因为这样很容易使得审计人员会被其展现的表象给迷惑，造成相关的问题出现。所以在审计的过程中，需要将应用的范围做到有效的扩大，对一些非财务数据进行有效的延伸，使得企业在审计过程屮存在的风险能够得到冇效的降低。4、对企业审计者的相关素质进行提升在企业审计的过程中

8、，需要对审计人员的素质进行不断的提高，这是在企业审计