修理费管理实施细则

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1、附件:中国农业银行江西省分行修理费管理实施细则（试行）第一章总则第一条为加强修理费管理，规范开支行为，根据《金融企业财务规则》、《企业会计准则》、《中国农业银行费用管理办法（试行）》和《中国农业银行修理费管理办法（试行）》等规章制度，制定本细则。第二条本细则适用于中国农业银行江西省分行辖内各级机构（以下简称各级行）。第三条本细则所称修理费是指为使农业银行固定资产、经营性租入资产和低值易耗品恢复或保持原有状态和功能而发生的，且未达到改良支出标准的修理、维护支出。第四条修理费管理应遵循以下原则：（一）权责明晰。应按照修理费支出类别和部门职责范围

2、，明确各类修理、维护事项的管理部门及其责任。（二）预算控制。应遵循必要性、效益性和规范性原则，加强修理费的预算管控。（三）核算规范。应明确修理费的核算范围和要求，严格执行权责发生制原则，确保核算的准确性和规范性。删除的内容:（四）风险防范。应建立修理费的事前审批、事中监督和事后评价制度，防范财务风险。第二章列支规定▼第五条修理费包括房屋修理费、车辆修理费、机器设备修理费和其他修理费等，分别指用于上述各类资产的非改良性修理、维护支出。第六条各级行应严格区分修理费与资本支出的界限。对符合固定资产或长期待摊费用确认条件，且满足下列条件之一的修理支

3、出，应视为资本性支出，按照有关规定分别纳入“固定资产”或“长期待摊费用”科目核算，并按规定及时、准确进行摊销或计提折旧：（一）自有房产发生的修理支出达到原值50%以上，或营业网点（含经营性租入）修理支出达到50万元，县及县以上营业办公用房（含经营性租入）修理支出达到100万元的；（-）自有房产改建扩建涉及增加建筑面积的，或框架、结构变动的，或除房产框架外全部拆除重建的；（三）自有机器设备技术改造支出超过原值20%,或机器设备（含经营性租入）技术改造支出超过100万元的；（四）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上；（五）经过修理后的有

4、关资产被用于新的或不同的用途。第七条修理费核算必须以实际发生的修理、维护事项为依据，真实、规范、准确地反映支出情况。第八条修理费支出核算的原始凭证必须符合外部监管制度和农业银行费用管理办法要求。对于金额5万元（含）以上的大额修理事项,原则上应备有相关资料作为原始凭证附件，随记账凭证装订，或另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和资料上相互注明日期和编号。相关资料主要包括：修理维护合同资料、增减工程签证单、计划启动批准依据、预算决算书、招投标书、验收报告等。删除的内容:第三章管理要求T_.第九条管理分工（一）财务会计部门为修理费的费用主管

5、部门，主要负责修理费预算编制、资金支付和重点项目监控等。（二）实物保管部门为修理维护事项的业务主管部门，主要负责对其分管事项的预算草案编制、维修计划启动申请、可行性论证、维修维保合同的签订，维修过程监督（包括对施工监理公司进行监督）、组织验收和决算、费用投入效果的跟踪评价以及维修预算落实情况汇报等。（三）集中采购部门为维护、维保事项的采购管理部门，负责按照有关要求组织实施维修维保项目的集中采购工作。（四）法律事务部门为各类修理、维护工作中有关法律事项的咨询管理部门，负责履行对招投标、施工、修理、维保等合同的法律审查手续。（五）内控合规部门为

6、修理费的监督检查部门，负责对修理费的管理和核算情况进行监督和检查。上述各部门分类与本行实际情况不一致的，由各行视部门设置和业务分工情况进行明确。第十条各级行应强化修理费的源头管理和标准控制，合理控制费用投入。（一）修理工程设计要做到工程量准确、项目完整、所用材料的型号和品牌明确。设计及施工单位应提供优化设计和最优修理方案，保证符合安防要求和业务需要。（二）要结合当地和本行的实际情况，根据机构等级、区域环境、功能类别等因素，制定合理的修理限价和材料使用标准，以保证装修效果和有效控制费用开支。（三）除特殊情况外，修理项目原则上应实行定点维修，各

7、级行应采取集中采购方式确定2-3家定点维修厂家，申请部门凭有权审批人审批同意的立项审批单到定点厂家维修。厂家凭单结算，由申请部门经办人凭票据实提出付款申请，原则上由财务会计部门采取转账方式统一结算。第十一条各级行应建立修理的预决算管理制度。按照预算定额、费用定额、工程单位估价表、工程所在地的价格或调整系数、工程类别、工程量以及施工图、施工组织设计方案、会审记录等进行编制，确保预决算符合定额标准。第十二条各级行应建立监理制度。按照国家有关规定，对应当实施监理的项目，委托监理公司对设计、施工、保修等各个阶段的全过程监理。各业务主管部门要对其工作

8、质量和各环节进行监督。第十三条各级行应加强修理费使用管理。对大宗建筑物、车辆和设备维修项目，业务主管部门要建立维修项目台账，完整记载维修时间、费用开支、使用状态等情况，原则上年度