企业内部审计对财务舞弊的揭露与防范毕业论文（设计）

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1、纵观在审计发展史上，舞弊一直都困扰审计职业的重大社会问题。欺诈和舞弊现象更具有愈演愈烈之势，治理各种舞弊已成为当前现实的紧迫问题。内部审计是在现在企业下口我监督、口我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要，在舞弊防范中发挥了应有的作用。本文以安然、世通事件后，内部审计防治舞弊职能的冋归为切入点，通过深层次、多角度揭示和挖掘内部审计在舞弊防范和治理中的应有作用，旨在通过企业中的内部审计实际操作，验证这些作用的是否存在及如何发挥，使内部审计机构和人员认识到他们在舞弊防治中的

2、不足之处以及影响这种作用充分发挥的各个因素，进而依据本文所确立的内部审计防治舞弊研究框架，来准确定位他们在舞弊防治中的位置。关键词：内部审计；财务舞弊；防范措施；防治AbstractInthehistoryofthedevelopmentoftheaudit,auditfraudhasbeenapuzzleoccupationofthemajorsocialproblems.Fraudandfraudhasbecomeincreasinglyfierce,managementofvariousfr

3、audhasbecomethecurrentpracticalproblems.Internalauditingisnowunderthesupervisionenterpriseself,egorestrainsamechanismimportantcomporient,isamodernenterprisetoestablishandimprovethecorporategovernancestructureoftheinternalneeds,inthepreventionoffinanci

4、alfraudhasplayedaduerole.Inthispaper,byEnron,WorldComincident,preventionoffraudinternalauditfunctionofregressionasthebreakthroughpoint,throughadeep,muchangleannouncesandmininginternalauditinfraudpreventionandmanagementintheirroles,aimedattheadoptionof

5、enterpriseinternalauditingintheactualoperation,toverifytheseroleexistsandhowtoplay,sothattheinternalauditmechanismandpersonneltorecognizetheminfraudpreventionindeficiencyaswellastheimpactofthisfunctionintofullplayofthevariousfactors,andthenaccordingto

6、theestablishmentofinternalauditpreventionoffraudresearchframework,toaccuratelylocatetheminfraudpreventioninposition.Keywords:internalaudit;financialfraud;prevention;preventionandcontrol摘要IAbstractII引言-1-一、内部审计在财务舞弊防范中的职能-2-（一）防止会计财务舞弊是内部控制的一项基本目标-2-（-

7、）协助健全组织内部控制是内审预防财务舞弊的主要手段-2-二、财务舞弊的现状-4-三、内部审计在防治舞弊的作用案例分析-6-（一）A公司背景资料-6-（二）审计过程一一发现内部控制缺陷，识别和调查舞弊-6-1.常规性财务审计一一销售与收款循环环节内部控制符合性测试-6-2•常规性财务审计一一销售与收款循环环节实质性测试-8-（三）审计意见和建议一一完善内部控制以防治舞弊-9-1.建议制定销售业务的业绩测评系统-9-2.建议制定适宜的客户信用核准制度-10-3.建议规范零售业务管理-10-4•严格执行

8、产品降价审批程序管制度-10-5.强化销售发票开具与发运单、装货单相互核对机制-10-6.加强档案管理-10-7.加强向A公司总部管理层定期汇报销售情况的机制-10-（四）A公司内部审计案例小结-11-四、企业内部审计对舞弊的揭露及预防措施-12-（一）审查和评估内部控制制度-12-1.针对舞弊的第一要素“压力”应着力采取措施-12-2.针对舞弊的第二要素“机会”应着力采取措施-12-3.针对舞弊的第三要素“借口”应着力采取措施-13-（二）发现舞弊迹象时的审计措施-13-1.评估