K3存货核算难点剖析

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1、K3存货核算难点剖析一存货暂估——K/3事业部宋加银木文以K/3V10.3至K/3V11.0的版木为基础，研发提供的局部补丁功能也在木文范围之外。即木文档描述的功能和內部逻辑不会涵盖以前的版木和未来新版木功能，当然，若歪打正着那是意外惊喜。企业在外购材料时（本文将商品、存货统称为材料，依据是我们的目标客户群为中小制造企业）,由于结算方式、采购地点的不同，材料入库和货款支付在时间上不一定完全同步，相应的存在不同的账务处理方式。1.材料和发票同时到达的采购业务（相同会计期间到达）此种情况按K/3基本采购流程操作和

2、账务处理即可，无需我再详述。2.材料先到发票后到的采购业务（不同会计期间到达）这就是K/3暂估的典型条件，本文的内容就围着它转了，下而就进入正题了。2与暂估有关的系统参数要理清K/3存货暂估逻辑，必须先理解・暂估相关的系统参数Z间的逻辑关系。K/3系统中，与暂估相关的系统参数有（图K/3001）：1.外购入库生成暂估冲冋凭证K/3通过勾选的方式进行设置。在初始化吋进行设置，结束初始化该参数不允许更改。此参数含义为进行暂估时是否需耍牛成暂估冲回凭证，即与凭证牛成的方式相关。如果选择了此参数，“暂估冲冋凭证生成方

3、式”设置有效，并且限制“暂估差额生成方式”只能为“差额调整”，不能使用“单到冲回”。此种方式经常被大家称为“工业暂估处理方式”（以工业、商业暂估命名存在不妥，只是暂估方式不同而已，与工业企业、商业企业选择使用的暂估方式无关）。如果不选择此参数，“暂估冲回凭证生成方式”设置无效，系统不自动冲回凭证，“暂估差额生成方式”可为“差额调整”，也可为“单到冲回”。此种方式经常被人家称为“商业暂估处理方式。2.暂估差额牛成方式在初始化过程中设置，此参数的可选值为“差额调整”和“讥到冲冋”。在“外购入库生成暂估冲冋凭证”被

4、选中时，只能选择“差额调整”，不能选择“讥到冲冋”；在“外购入库生成暂估冲回凭证”未被选中时，可选择“差额调整”，也可选择“单到冲回”。在“差额调整”方式下，当期获得的发票金额（不含税）与以前期间暂佔的入库单暂估金额不一致时，系统自动生成外购入库暂估补差单。在“单到冲回”方式下，当期获得的发票金额（不含税）为以前期间暂估的入库单暂估金额不一致吋，系统鬥动生成红字入库单和蓝字入库单。3.暂估冲冋凭证生成方式只有在“外购入库生成暂估冲回凭证”选中的情况下“暂估冲回凭证主成方式”设置有效；否则该参数无效，此参数的可

5、选择值为“单到冲回”和“月初一次冲回”，系统默认“月初一次冲回”。若为“月初一次冲冋”，则系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂估凭证，对应生成红字暂估凭证(即生成反向暂估冲回凭证，若原单为红单冲回的为蓝字暂估凭证)。若在当期发票仍未到，则应继续牛成暂估凭证，下期继续口动冲回。在此种方式下，当暂佔的存货发票长期未收到时，会多次生成暂估和冲冋凭证，即在发票未到达前的会计前都要重复暂估和冲冋，出现很多不必要暂估凭证和红字冲冋凭证。若为“单到冲冋”吋，发票未到的外购入库单只暂估一次，在发票到后才进行冲冋。即此种

6、方式下外购入库单只暂估一次、冲冋一次，处理比较简单。特别的，初始化暂估入库单不受“月初一次冲冋”控制，按“单到冲冋”逻辑进行暂估冲冋。系统对暂估、冲回、外购入库凭证采用连环控制，即只有牛成了暂估凭证，才能牛成冲回凭证，再才能牛成外购入库凭证。反Z,当一张外购入库单相继生成了暂估入库、暂估冲回、外购入库凭证，在删除这些凭证时应遵循一定的顺序，先删除了外购入库凭证后，再删除暂估冲冋凭证，最后才能删除暂估入库凭证。1.当暂估差额生成方式为单到冲回，且暂估入库单与发票金额相同时需要生成红蓝单据为了满足一些企业的特姝需

7、要，即使在暂估金额和发票金额相同的情况下，也可以启川该系统参数后生成冲冋后的红蓝虹。予以将应付账款和应付账款-暂估区分开了，便于进行统计分析存货暂估比例。2.冲回单据编码后缀设置暂估冲回单据编码后缀标示符，默认为“-”。外购入库核算时自动生成冲回单据的编码使用原來外购入库单的编码加默认的后缀，冲回牛成的红蓝字单据增加字母R(red)賭B(blue)來区分，多次钩稽的情况在单据编码后口动递增。如：原外购入库单编码为WTN000001,则第一冲冋生成的红字外购入库单和蓝字外购入库单编码分别为：WTN00000LR

8、1和WTN000001_Blo实现后缀编码定义后即可将正常外购入库单和冲冋后外购入库单进行区分，便于进行事后分析、同吋提供快捷的账务处理。从上所述可知，暂估这几个参数存在相互约束关系，rh于历史原因和K/3系统参数处理的一致性，在K/3系统选项参数屮没有将约朿关系展示，而使川类似列表的方式并行排列。我一直不认同此类参数的展示方式，不直观口难以快速理解Z间的逻辑关系。为了增加易读性和快速的理解，以求节