：企业内部审计风险防范与控制研究可编辑

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1、企业内部审计风险防范与控制研究校：郑州大学升达经贸管理学院系别：会计系专业：财务管理作者：徐前进指导老师：卫国芳学号：2008028341班级：2008级财务管理本科三班摘要11•研究背景和意义21.1研究背景21.2研究意义22•企业内部审计定义23.企业内部审计风险的种类24.企业内部审计风险形成的主要原因35•风险的防范措施56.企业内部审计风险的控制研究6结论8参考文献9致谢10企业内部审计风险防范与控制研究姓名：徐前进系别：会计系班级：2008级财务管理木科三班企业内部审计风险能够控制和决定企业审计工作质量的好坏,企业往往按照此审计结果决

2、定资源的分配;从这个意义上说，如何提高审计质量并防范审计风险,发挥内部审计对企业管理及经济实体〃监督和服务〃的职能，是摆在每个审计人员面前亟待解决的一个重要课题。木文首先对企业内部风险审计概念进行了介绍，然后针对企业内部审计风险产生的原因从主观和客观两方而进行了分析，最后有针对性的提出来一些改革的措施,希望相关研究结论能够为以后的研究提供一些基础性的研究资料,并为公司管理提供建设性的建议。关键词：企业内部审计风险审计人员素质1.研究背景和意义1.1研究背景风险导向内部审计是内部审计领1或的最新发展，西方国家对英基本理论研究才刚刚开始，本文在论述内部

3、审计历史演进规律的基础上,首先对风险导向内部审计产生的背景进行分析,然后构筑风险导向内部审计基木理论框架，并对其基木理论问题展开叙述。本文的研究将对风险导向内部审计这一前沿问题进行系统化和结构化的探索。1.2研究意义企业要实现其既定的经营目标就应当拥有健全面有效地风险预警、防范和控制机制，内部审计应当在确定企业是否建立健全风险预防、控制及其程序的冇效性方而起到了监督和保障作用。具体地说，就是内部审计人员通过检查、分析、评价并且报告风险控制的有效性和健全性，并以此提出改进的意见和建议帮助企业管理当局有效地预防、控制风险。2.企业内部审计风险的定义所谓

4、公司的内部审计就是公司进行有效内部管理所必须实施的一种独立、客观的自我监督、自我控制、经营规范保证与服务咨询活动，其根木目的是为公司增加价值并提高经营效果与效率。3.企业内部审计风险的种类关于企业内部审计风险的种类，有不同的分类标准。如果从企业内部审计风险的成因来看，其可以分成以下几类：3.1体制引发的风险企业内部审计机构是金业内部设置机构，在本金业负责人的领导下开展工作,为木企业实现经营目标服务，其人员工资福利、审计经费都由木企业解决。企业内部审计机构的这种组织模式就使审计人员与被审企业的各种利益密切相关，企业不能有效地保证审计机构和人员在组织上

5、的独立性、在业务工作中的自主性和权威性。在这种情况下，企业内部审计部门不能对企业的财务进行有效的监控，更不能做出客观、真实、合理的评价，因而增大了企业内部审计风险。3.2业务引发的风险随着社会主义市场经济的建立和完善，现代企业经营规模不断扩大，企业之间的竞争越来越激烈，企业而临的经营问题H趋复朵，内部审计对象的复朵，为内部审计工作增加了更多的困难，审计风险也随Z增加。加上各种现代高科技交易手段的运用，也使审计部门而临的信息资料也越来越多，发生差错和虚假情况也就越多，失察的可能性也随之增大，这也意味着企业内部审计所面临的审计对象逐步扩展，复杂化程度逐

6、步提高。金业内部审计对象的复杂化和审计范围的扩展化，不仅加大了审计人员的审计责任，进一步加大了企业内部审计风险的产生。3.3方法引发的风险企业内部审计所采取的审计程序和方法是否科学，将直接影响到企业内部审计工作的质量。口前我国金业内部审计多以账页基础审计方法为主，已不能适应当今复杂的经营环境；还未形成以风险导向为核心的审计理念；抽样审计技术的运用更多地凭借内审人员的主观判断和经验，易使审计结论产生偏羌；计算机审计在企业内审屮述较少应用。这些都能带来一定的企业内部审计风险。3.4制度引发的风险内部控制制度的建立和执行情况是内部审计的基础，健全有效的内

7、部控制制度能及时发现和纠止企业经济活动中的各种茅错和舞弊。内部控制制度不健全就会增加差错和舞弊的可能性，使得审计人员难以发现经济活动屮存在的差错和舞弊而形成审计风险。目前我国一些企业缺乏健全有效的内部控制制度，还未设立专门的审计质量控制机构，会计核算不规范，会计信息失真的现象大量存在，不规范的质量控制方法，这也在一定程度上壇大了企业内部审计风险产生的可能性。3.5人员引发的风险我国内部审计工作相对起步较晚，内部审计理论研究和人才培养也相对滞后。目前我国企业内部审计人员整体水平不高，综合索质较低，识别风险、判断止谋的能力较弟；部分企业内审人员多数只注

8、重财务与审计知识的学习，但对现代管理知识、科技知识、综合分析能力的把握述冇较大差距；许多企业内审机构和人员缺乏应有的职业规