试论石油企业物资采购风险防范

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1、试论石油企业物资采购风险防范近年来，随着国际能源形势的日益严峻和国家安全的需要，石油企业在生产结构和生产布局上进行了一系列重大调整，生产规模不断扩大，基础建设、技术改造与更新工作大范围铺开，企业对物资的需求数量大大增加。据不完全统计，一些大型石油企业的物资釆购资金甚至占到其销售收入的70%以上，釆购资金数额巨大、流动频繁，使得物资采购成了石油企业生产经营管理中的一个高风险环节，实务中出现的一系列低效、舞弊等行为大多发生在这一过程。因此，加强物资釆购管理，规范釆购行为，降低采购成本，提高釆购质量，防范舞弊，刻不容缓。同时，作为一种典型的企业行为，物资采购必然

2、也涉及到企业的实物循环和资金循环。从一定意义上说，实物循环是资金循环的原因和决定因素，资金循环是实物循环的货币反映，因而本文结合工作中的经验教训、从内部审计的角度、针对物资釆购的实物循环过程中的几个主要环节的风险管理作一探讨，不妥之处，请予指正。一、物资采购过程中存在的风险因素(-)制定采购计划环节釆购计划主要是根据企业未来的需求数量、现有的库存数量和安全合理的最低库存数量平衡后制定的。这一环节中，未来的需求数量和安全合理的库存数量的确定最易出现风险，主要表现在：需求单位对计划填报不准确、不规范，导致需求物资的名称、数量、规格、型号、材质、生产厂家、需求时

3、间、使用计划和质量计划与需求的实际目标偏离较大。安全合理的库存数量确定不准确：库存量过低，不能及时保证生产、维修、建设的需要，甚至导致停工；库存量过大造成积压、闲置，引起大量资金的无效占用，物资的管理成本和技术损耗增大，甚至于流失。在上述数量确定后，物资采购计划编制人员往往市于种种原因对釆购的目标、数量、时间、运输、质量等要素未按要求予以平衡。（二）招标环节这一环节的风险主要集中在供应商的入围选择和招标的实施过程之中。1、供应商的选择：供应商本身不具备履约能力，而以虚假的合同主体身份与企业订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保，

4、或者与企业签约后不正当的转包等。2、招标实施过程：制定招标釆购物资的价格时，由于对市场信息估计不足，致使采购不久价格下跌；由于对一些常用物资未能进行恰当的归类、合并而无效釆购，引起在用物资价格的受摊上升；釆购人员与供应商串通，将应通过招标或询比价方式釆购的物资，以高于市场价进行独家釆购；采购人员编制内容不明确的招标文件或询价书，使各供应商投标所报的产品规格、型号、质量、交货期等不一致,从而使供货商实际上最终是由采购人员所确定；招标或询比的价格未注明是含税或不含税价、价款中是否包含运费或交货地点，釆购员据此操纵招标结果和合同履行；在招标文件或询价书中没有明确

5、对入围供应商的要求，往往使不具备一般纳税人资质的供应商供货，从而不能实现进项税的抵扣而使米购成木升髙；入围供应商互相串通，哄抬价格；有关工作人员向供应商泄漏标底，等等。（三）合同管理环节主要风险是过多的釆用口头协议、君子协定等无法律效力的方式;签订的书面合同中，存在合同条款的不准确、不完整，如未准确注明交货的日期、计量单位、质量指标、交货方式等要素，违约责任条款不具体等；订立的合同未经必要的鉴证程序；合同日常管理混乱而不能有效维护企业正当权益等等。（四）合同履行环节采购物资数量、质量方面：采购人员往往利用自身的专业知识不正当的更改招标或询价物资的数量单位，

6、如在釆购合同条款中将套、副、批、条、桶、箱等不准确计量单位与吨、米等标准计量单位随意变通换算，使合同物资实际交货数量比约定减少、价格上升；供应商故意提供性能过剩或潜在淘汰风险大的代用产品，而使企业的釆购成本、操作成本或运行成本增加；供应商利用采购方入库验收环节的计量、检验人员责任心不强、缺乏沟通等管理漏洞，采用涂改单据、缺斤少量、以次充好、缺少零部件入库，尤其是一些化工原料、辅助药剂的质量差别并不明显，还有石油企业所使用的大量电器、仪表、设备往往因为技术等原因而在入库时无法检验、只有使用一定期限后性能优为才能显现；供应商将同一名称、里号、品牌但产地不同、质

7、量不同的产品以次充好等等。采购周期方面：供应商未按规定的期限交货，一方面影响企业生产、建设的止常进行，另一方面也可能因错过使用期而造成釆购物资的大幅贬值、沉落。另外，一些仓库保管员为了减轻工作量而未按规定办理虚假的物资出、入库手续，会影响企业成本核算的真实性，易形成帐外资产并导致流失。而且，物资采购过程中还可能由于自然灾害、经济政策、供求关系等不可抗因素使企业面临意外风险。上述采购风险的存在，将会给企业带来严重的经济、商誉损失，直接威胁到企业的生存与发展，甚至波及到人身安全和社会安全，因此，亟待关注、防范。二、物资采购过程中存在风险的防范对物资采购过程中存

8、在风险的防范办法很多，就石油企业目前的实际现状和今后一段时间的发展