实业公司经营管理状况审计诊断

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1、2013年度参评审计项目内容提要：实业公司是三江集团公司全资子公司，公司初期主要任务是做好原湖航汽破产后负责待岗及离退职工的服务维稳工作，并在此基础上开展力所能及的经营活动，2010年公司开展汽车销售及服务业务，在原废旧物资回收及出租车运输等业务的基础上，近三年营业收入迅速增长，由2010年2272万元达到2012年底的6256万元，但是公司的利润总额一直处于较低水平，没有较大幅度增长，公司现金流也较紧张，为了更好的摸清实业公司经营管理状况，给集团总部部门提供参考意见，按照集团领导的审计指令，院审计部组织审

2、计组对公司经营管理情况进行了审计诊断工作。审计结果：该审计诊断报告为集团领导了解实业公司真实状况提供了重要依据,查出帐外资金349万元，发现潜亏395万元。审计意见得到集团领导高度重视，并组织集团总部相关部门开会研究存在的问题，将审计发现事项移交纪检处理。公司主要领导被免职，对公司相关领导进行了处分，有效维护了集团财经纪律，提高审计工作的影响力。项目特点：针对性强，目的性强。本项目属于管理诊断审计类型，主要通过公司经营管理中存在的问题结合实际情况，对公司各业务板块中的问题进行诊断分析，查找各业务板块存在的问

3、题和不足，更好的为集团领导决策服务。审计项目归档目录项口名称：对实业公司经营管理状况的审计诊断审计类型：管理审计审计期间：2012年至2013年8月审计完成时间：2013年9月13口项冃成员：邓泽刚、陈钢、廿明瑞、王利平、明正奇序号名称份数页码备注1审计工作方案1—2审计通知书15-83审计决定19-254领导批示意见1265被审计单位整改情况127T26整改问题审计归零报告133-^87专题会议纪要13108处理文件341-439审计项目归零评价表144审计工作方案编制部门：四院审计部被审计单位：实业公司

4、审计项目类别：实业公司经营管理情况审计调查审计方式：就地审计审计年限：2012—2013.8审计范围：1•范围：实业公司各版块情况的分析，财务数据2012-2013.8月。公司内控、三重一大等事项的核查工作等。审计组成员及分工：组长：邓泽刚：负责综合协调、查阅会议记录、个别访谈，关注发展战略和决策程序,审查审计报告成员：陈钢：主要负责核查废旧物资版块相关数据及往来账的核实工作，负责资产类项目的核实工作，其屮负责存货的盘存工作。甘明瑞：主要负责核查汽车服务分公司相关财务数据及账务核实工作，负责负债类项目及权益

5、类项目的核实工作、内控制度的检查工作，其中负责现金的盘库、银行调节表、票据印鉴的筲理等工作，核实是否存在小金库的问题。王利平：主要负责核查公司代理业务相关财务数据及账务核实工作，负责损益类项目的核实工作、相关政策如退休政策的落实情况，重点核实酒类代理业务的实际情况和公司日前的经营管理的流程。各成员应重点关注（潜亏、代理业务、内控制度、“小金库”回头望的工作等）审计过程中注意事项:1、审计工作底稿的详实是工作质量的体现，应注意审计工作底稿的编制工作，对核实的相关项目应逐项填写并形成工作底稿。Z对发现的问题，请

6、形成审计事项确认单，按照相关制度和依据进行描述，要求被审计单位对发现的问题进行确认，不要对问题进行过多探讨，被审计单位如有意见可形成书面说明附章，以此提高工作效率。攵各审计组成员需承担审计报告相应责任，应注意对数据的核实及分析，对大额变动需收集相关资料。4审计时应关注现金、银行调节表、收入、理财、借款、担保及实地盘点等情况核实，关注各单位三重一大的执行情况、投资情况、任职期间数据变动、内部控制制度等情况，同时包括不限于上述方面的其他问题。乂按照组长要求，完成其他相应工作，各成员间要加强相互协助及配合工作。审

7、计重点内容分工：一、审计组长1、召开审计进点会2听取公司领导、中十及职T对被公司的整体的评价意见3.审查重大经营事项是否经过可行性研究、论证程序，是否经过领导班子集体研究决定；实际执行效果与预期是否存在重大差异。4审查确认与经营活动有关的内部控制制度的建立和执行情况。乂复核各审计成员的审计工作底稿编制情况及审查审计报告。二、各成员1、分析任期时点总体财务状况变动情况，对异常变动及特殊项目进行记录2清理任期内被审计单位重大经营事项明细，如单位中长期发展战略、对外投资、新产品新市场开拓、重大组织结构调整、重大技

8、改及资产处置项目等。艮审查是否存在国有资产、利润或核心技术非正常转移情况。4审查确认与经营活动有关的内部控制制度的建立和执行情况，重点是决策会议制度是否清晰、预算管理制度是否有效、财务审批权限制度是否科学合理、采购与销售有关制度的权限划分、奖惩政策是否有效等。乂任期各年度上级考核结论及责任令或主要经济指标完成情况。6非指标类主要工作完成情况分析。7、审核合并资产负债表的合并范围及编制方法，复核合并抵消所有会计分录