02税务管理概述

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1、第二章税务管理概述第01讲税务管理概述（一）一、考情分析（1）题型：以单选题和多选题为主，2010年2道简答题涉及到本章内容，2013年1道简答题涉及本章内容。（2）题量:约4〜5分左右，从出小题的各章來看，相对垂耍。r讲义编号N0DE00724800020100000101：针对木讲义提问］二、本章重点1.税收征收范曲的划分——哪些税由国税局征收，哪些税由地税局征收；尤其是企业所得税征管范I羽的变化。2.设立税务登记、变更税务甥记、注销税务令记的范围和期限。改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务机关

2、管辖的作变更登记;涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记,再到新址办理开业税务登记。3.设置账簿凭证的范围、时间、保管时限除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。［-讲义编N0DE00724800020100000102：针对本併义提问］4.熟悉纳税川报方式、纳税申报的具体要求，注意延期申报的冇关规定。注意：实行定期広额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易川报、简并征期等申报纳税方式。5.了解纳税评估的有关内容。6.熟悉7种税款征收方式，学握7种税款征收措施（

3、其中较为重耍的是责令提供纳税扌I!保、采取税收保全措施、强制执行扌廿丿施）；能够区分税款征收方式和税款征收播施。7.掌握税款优先的规定，纳税人介并、分立的税务处理。［-讲义编号NODE00724800020100000103:针对本讲义提问］8.熟悉税务检查的范围。注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查；存款账户检查权中的审批权限。9.熟悉税务机关的权利、义务，学握税务机关的追征税款权。10.熟悉纳税人的权利、义务，拿握纳税人依法申请收回影缴税款的规定。11•熟悉延期缴纳税款的规定。12.熟悉纳税人、扣

4、缴义务人的法律责任，注意欠税、逃避缴纳税款、抗税、骗税的区别及其处罚描施［❼讲义编号N0DI-00724800020100000101:针对本讲义提问］三、习题（一）单选题【单选题1】由国家税务局系统负责征收的税种不包括（）。A.废弃电器电子产品处理基金（国产部分）B.消费税C.废弃电器电子产品处理基金（进口部分）D.外商投资企业的企业所得税『正确答案」C『答案解析」废弃电器电子产品处理基金（进口部分）由海关系统负责征管。［-讲义编号N0DE00724800Q20100000105:针对本讲义提问］【单

5、选题2】（应试指南P34单选笫2题）下列各税种屮，山地方税务机关负责征收的是（）。A.增值税B.消费税C.集贸市场和个体户的增值税、消费税【）.2013年新成立的髙尔夫球场所缴纳的所得税『正确答案」D『答案解析］增值税，消费税，集贸市场和个体户的増值税、消费税，由国家税务局系统负责征收和管理。2009年起新成立的企业，如果流转税交营业税，其企业所得税由地方税务局管理。［井义编号N0DE00724800020100000106:针对本讲义提问］【单选题3】下列（）悄形下，金业应办理注销税务登记。A.改变纳

6、税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的I）.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的.皿4小4『正确答案」D『答案解析］注销税务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销的；（2）纳税人被工商行政管理机关刑销营业执照的；（3）纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（4）纳税人发生的莫他应办理注销税务登记的情况。［“讲义编号NODE00724800020100000107:针对本讲义提问］【单选题4】（2007年）下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人被吊

7、销营业执照B.纳税人因资不抵债而碱产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围PA穴ESQ耿■&徐「正确答案』D『答案解析」选项D,纳税人变更经营范围只需要办理变更税务登记即可。［O讲义编号N0DE00724800020100000108:针对本讲义提问］【单选题5】（2013年）下列关于涉税费项法定时限的说法，错误的是（）°A纳税人因违法经营被工商行政管理机关M销营业执照的，应自营业执照被M销之H起15H内，向主管税务机关巾报办理注销税务登记A.从事生产经营的纳税人应当f

8、l领取税务登记证件Z「l起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案B.根据规宦可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生Z日起30日内，向机构所在地税务机关巾报办理扌II缴税款登记C.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15H内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿介隐赫答案『正确答案］D『答案解析］扣缴义务人应当白扣缴义务发生ZU起10口内，按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴