重庆文理学院财务管理控制程序

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1、重庆文理学院财务管理控制程序发布时间:2008-10-0322:03:28阅读924次重庆文理学院财务管理控制程序1目的规范财务活动，防范财务风险，保障学校各项爭业发展对资金的需求,提高资金使用效益。2适用范围适用丁•学校财务管理控制。3职责3.1财务部为木程序的主控部门，负责木程序的编制、修正并监督实施。3.2学校实行“统一领导、集屮管理”的财务管理体制。3.3学校财务工作实行校长负贲制，各分管校领导对其分管部门的财务工作实行归口管理经济责任制，各系（院）、部（处）的财务丁•作实行行政主要负责人经济责任制

2、，实行“一支笔”审批制度。3.4学校设立财务部，作为学校的一级财务机构，在校长的领导下，统一管理学校的财务工作“未经学院行政办公会集体研究同意，任何单位不得自行设立二级财务机构。3.5财务部负责对学校二级财务机构的领导和管理。3.6纪监部负责对学校财务丄作进行监督，促使其持续改进。4工作程序4.1预算管理4.1.1学校的预算编制程序实行“两上两下”的办法，即学校提出预算建议数上报遠庆M教委（一上），市教委下达预算控制数（一下）；学校根据市教委下达的预算控制数编制正式预算上报市教委（二上），市教委正式批复预算

3、（二下）。4.1.2财务部根据市教委正式批复预算编制学校执行预算，并向各部门下达预算通知单，作为经费控制和考核的依据（指标）。4.1.3财务部应积极组织收入，合理安排支出，加强预算控制和分析，确保年度预算收支平衡。各部门应在核定的预算范围内严格控制支出，不得超预算或无预算开支经费。4.1.4年终结算后节余的经费指标，按照“分级归口，切块包干，超支不补，节余留用”的原则处理。4.1.5财务部应指定专人负贞预算管理。4.2收入管理4.2.1学校的收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上

4、缴收入.其他收入等：4.2.2学校严格执行国家的有关规定，实行收支两条线管理，凡是国家财政、上级补助收入都应及时办理入账，凡是学校收费的收入都应实行亮证收费制度，保证各种收入合法合理性；4.2.3学校各种收费应按规定程序报经国家有关部门批准，严格执行批准的收费项1丨、范用和标准。各部门不得自立项H向学生乱收费、乱罚款等；4.2.4学校收费应使川国家规定的合法票据，各部门到财务部领取票据，川完后及时上交财务部核销结算，所有收费不得打白条或不开票据；4.2.5学校取得的各种收入都必须纳入学校预算，由财务部统一核

5、算，统管理，各部门不得截留、隐瞒、挪用、私存、私分.坐支，必须及时足额上交财务部；4.2.6财务部应指定专人负责收入管理“4.3支出管理4.3.1学校的支出包括事业支岀、经营支岀.自筹基建支岀，对附属单位补助支出等;4.3.2学校严格执行国家的冇关规定，凡国家统一规定的开支项FI和开支标准都应遵照执行，凡国家没冇统一规定的开支项目或开支标准，应由校长办公会决定后行文执行。4.3.3各部门应根据预算确定的支出项从范围、限额.进度安排各项开支，财务部拒绝支付无预算或超预算开支。凡无预算或超预算的必须开支，无论金

6、额大小，应以校长批准后的签字为准;4.3.4财务部应加强对学校重人开支和各部门各项开支的市核，对违反《会计法》和国家统一财务会计制度规加的开支，拒绝或依照职权予以纠匸后报销处理；4.3.5凡是达到基本建设限额的开支项目，都必须经校长办公会决定，报请国家计划部门从基建投资中安排或学校从财政补助收入以外的用于自筹基建资金中安排，不得挤占学校日常运转的事业经费；4.3.6凡是用于经营活动的开支，都应制定包干基数或定额标准,实行完整的成本核算,避免经营支出挤占事业资金；4.3.7对附属单位补助支出应严格按照规处的标

7、准进行补助,不得以任何理由超标准开支;4.3.8凡用于特定项目或用途（如乞类科研项目）的支出，应专款专用，在项目完成后将收支节余转入学校的事业基金。4.3.9各部门应严格执行各项开支的审批程序，每笔支出应取得合法票据，由经办人、验收人签字后按照开支W批权限卅签或会签，做到手续齐备，否则，财务部拒绝报销处理；4.3.10财务部应指疋专人负责支出管理。4.4资产管理4.4.1学校的资产包括流动资产、固定资产、对外投资等;4.4.2学校严格执行国家冇关银行存款管理规定，山财务部在合法金融机构开立账戸及办理存款、取

8、款和转账结算业务，齐部门不得私立账户和公款私存，防止和杜绝截留或转移学校资金。各种收支款项的凭证必须如实填明款项的來源或用途，不得巧立名目套取现金，套购物资，严禁利用账户从事非法活动；4.4.3学校严格执行国家冇关现金管理规定，在规定范也I内开支现金，不得坐支现金，实行钱帐分管制度，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，设置保险柜保管现金，防止现金丢失或盗窃等，确保库存现金的女全°4.4.4学校实行各种应收款项的收回吋