税企互动才能真正防范大企业税收风险

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1、税企互动才能真正防范大企业税收风险总局发布《大企业税收风险指引》后，引起社会关注和税务机关的响应。西城国税局以“互学、互信、互通、共赢”的八字方针开展“大企业税收风险指引”的落实工作，并采取一系列措施积极探索大企业税收风险防范机制，随着这项工作的深入，一些纳税人未积极响应的问题也凸显出来。税务机关单方面的努力很难有效实现人企业税务风险防范水平的实质性提升，税务机关“唱独角戏”式的单向管理模式亟待改变。对此，西城国税局局长郑怀远说：“大企业税收管理屮需要税企互动，税企互动是大企业税收风险防范工作引向深入的关一.税务机关多措并举，推进风控监管模式西城国税局将引导企业防控税收风险、实

2、现自我遵从做为大企业筲理工作的首位，对重点税源企业开展了一系列防范税收风险管理的探索工作，取得了一定成果。措施一：完善税务风险管理制度制定《北京市西城区国家税务局大企业管理工作实践指引（试行）》、《西城区国家税务局关于开展纳税人涉税风险提示工作的实施意见》、《西城国税企业所得税重点税源企业管理指引》等风险管理制度，旨在提高大企业税收管理的有效性，提高大企业服务水平和质量，构建税企互动的管理工作新格局。措施二：建立涉税风险提醒机制对政策执行中发现的问题，西城国税统一以《重大涉税风险事项提醒问询函》的形式，向企业书面明确政策规定，实现“告知”、“反馈”、“落实”厂个环节的紧密衔接，

3、建立涉税风险提醒机制，发挥各类评估、调研、检查等工作在管控税收执法工作屮的重要作用，督促纳税人口我遵从。措施三：行业分类实现税务风险管理“重点税源分行业管理”是西城国税为创建税务风险防控体系建设制定的工作方案。通过发布《企业所得税重点税源企业管理指引》，明确税收管理员信息维护、申报管理、纳税评估等职责，以“规定动作”的形式，要求管理员在所得税汇算清缴前必须全面了解企业10类涉税风险事项的情况，并在鉴证报告中如实披露，查找潜在涉税风险,将管理重心从事后的检查处罚转变为事前预防和事中发现，实现管理前移。措施四：跨省联动监控税务风险管理针对跨省市企业“看的着管不着，管的着看不到”监管

4、难的问题,西城国税局积极与山四省太原市国税局制定了协作监管方案，摸索形成总分机构属地税务机关协作监管的管理模式，解决管理缺失引发的税务风险问题。措施五：建立“大企业税企e家”博客，加强政策宣传作为拓宽、创新税企沟通的渠道，西城国税局开通非官方博客，通过跨省总分、新法解读、汇算清缴、配套政策、风险指引、驻厂调研等版块，将大企业税收管理制度、税收政策、近期开展的实践活动等内容进行广泛宣传，与大企业、中介机构和社会力量一起交流沟通,促进各项税收政策的有效落实。措施六：开展驻厂调研，帮扶大企业排查税收风险“大企业驻厂调研”是西城国税局为引导人企业建立税务风险管理和内控机制的一项创新举措

5、。该局结合自身管理情况，组建调研团队，针对目标企业拟定详尽的调研方案和工作重点，通过调查问卷、深入企业调研、了解企业财务、税收核算的管理方法，与税收核算有关环节的内控制度建设情况，提前介入企业纳税管理环节，引导企业自我管理，变被动管理为主动管理，实现自我遵从。措施七：与中介机构一起，帮助大企业防控税务风险根据税源分布情况，选取金融、房地产、餐饮、出版、商品零售等八大行业，要求税收管理员实地参与税务稽查，学习中介机构税审鉴证流程，掌握企业经营核算以及涉税风险要点，了解重大政策的落实情况，有效把握了重大政策的执行口径，对典型企业进行剖析，在行业内推行经验。二、企业应转变视角，配合实

6、现“税企互动”“提升纳税人口觉遵从税法的意识，利用有限资源，有效控制纳税人的税收风险”是税务机关大企业管理与服务的根本目标。而大企业应当按照税收政策、税务机关的要求和提示，相应的创建和完善税务风险管控机制和体系，把税务风险防控作为企业内控的重要冃标。为实现共同的目标，税企应该形成合力，形成“互动管理”的局面。企业努力关键点之一：客观分析税收风险防控不畅的症结近年征管实践表明：传统的税收单向管理似乎很难实现企业的“口我遵从”，很多税收管理服务措施在“落地后”便形同虚设，缺少企业的积极配合，一些创新服务也是浅尝辄止。有的企业对税务机关推行的工作有抵触，有的企业疲于应付各项税收事务，

7、未能真正参与其中，最主要的还是大企业对税收风险的认识还不够，特别是一些大企业领导层还没有将税收风险放在公司发展总体战略上来考虑和实施，在很人程度上影响了企业税收风险防控工作的有效开展。企业努力关键点之二：加强税企沟通，实现互动管理企业在互动开展税收风险防范工作屮扮演着与税务机关同样重要的角色，主动参与、积极配合、发挥实效是企业的责任与义务。结合税收监管实践积累，建议推动企业从如下方面参与税收的日常管理，与税务机关共同实现“互动管理”O一是转变意识，变被动为主动。“互动管理”不再有管理者与被管