管理会计实验09

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1、实验一本量利分析实验目的：掌握本量利分析的基本原理，熟悉成本、业务量和利润三者之间的关系。并能够理解企业的保本分析、保利分析，了解有关因素的变动对盈亏临界点的影响。实验资料：2008年初，珍珍食品加工有限公司的财务副经理接到公司财务报告，报告显示，食品销量下降，使收益下滑，在即将召开的董事会上，讨论进一步行动方案。珍珍食品加工有限公司（以下简称珍珍公司）是设在长春市中心，专门从事多种食品加工销售的有限责任公司，主要销售主食面包、老式酸面包和热狗面包，且分别由3个车间独立加工制作。该公司是长春市优质食品生产商么一，自2003年初成立并生产销

2、售以来，一直颇受广大消费者的信赖与好评，因此市场占有率和盈利水平一直很好。自从2007年上半年以来，珍珍公司的销量开始下滑，而且仍有继续下滑的势头，尤英是热狗面包的销售市场几乎已经丧失殆尽。究其原因主要有卩4个方面：（1）消费者在购买食品时，往往在注意质量、口感的同时，更关心价格的问题，因而他们常常去选择价格低的品种；（2）从消费者的需求來看，随着生活水平和消费观念的变化，对食品的需求呈现多样化；（3）市场上竞争不断加剧，新的生产商不断出现，rti于消费者“猎奇”心理，珍珍公司丧失了一些顾客；（4）从销售渠道上看，该公司的食品主要是面向商

3、场、食杂店和普通超市，它们的销售逐渐受到冲击，自然也使珍珍公司失去了很多市场。近些年，在长春市内出现了多家仓储超市，这些商家“天天低价，日日省钱”的销售口号，在多方面冲击了原有的商场、食杂店和普通超市，因为：第一，仓储超市货物品种全，选择方便；第二，大多仓储超市都有“现场制造现场销售”的食品，花样多，价格低廉，且消费者亲眼目睹，干净卫生，食得放心。董事会研究，由于原有“热狗面包”车间的设备咱是无法转作他用，拟将原有的热狗面包转产“珍珍面点糕”，这样既能充分利用原有的设备，又不必重新聘请面点师（面点师工资实行计件工资制）。经市场调查，得到生

4、产“珍珍面点糕”的相关资料如表1和表2所示。表1“珍珍面点糕”成本费用的相关资料单位：元1•按月支付下列费用折旧费2000管理人员工资12000设备维修费850办公费25002.每筐“珍珍面点糕”费用面粉12鲜鸡蛋9白砂糖2.5面点师工资3水、电费2包装袋等其他2表2“珍珍面点糕”销售预测单位：元月份456789101112销量6()5()60005650558050205480582061006050根据市场平均价位，定价为39元/筐。同吋，董事会掌握了2008年3月份其余两种食品的相关资料（如表3所示）。表32008年3月份珍珍公司销

5、售及成本资料项目主食而包老式酸面包销售量（袋）10000080000单价（元）3.002.60销售收入（元）300000208000费用（元）面粉100()0()78000白砂糖5000035000鲜奶——10000鲜鸡蛋60000—其他3000033000面点师工资1000010000折旧费（车间）8()0()8000维修费16001600管理人员工资40004000办公费25002500••••••要求：（1）珍珍公司转产“珍珍面点糕”可行吗？（2）试计算2008年3月份其他两种食品的贡献毛益。（3）珍珍公司如何才能使销量上升？实验二

6、全面预算实验目的：明确全面预算的体系和内容，掌握各种预算的编制方法，进一步理解全面预算在企业经营管理中的重要作用。实验资料：P173第5题实验三成本控制实验目的：了解成本控制的概念、内容和方法，以及其在企业小的重要地位和作用，学握标准成本的制定、成本差异的分析处理。实验资料：美声公司是一家小规模的公司，英业务是安装小轿车的音响。所有的音响配件都是按相同的价格购入，但如果配件遗失或损坏，偶然也需另行购买。所有音响的安装时间预算也是一样，收费也固定时504元。10月份是一年屮的营业旺季，美声公司将按最大的生产能力运作，即当月安装500套音响。

7、公司标准成本是根据这个基础制定的，而分趾的基础则为标准工时。10月份公司的实际业绩和标准成本资料如下：安装一套音响的标准成本买入配件的成本160元人工：2小时，每小时32元64元变动制造费用：2小时，每小时20元40元固注制造费用：2小时，每小时48兀96元单位总成本360元成本加成40%（标准利润）144元收取价格504元10月份的实际业绩销售：540套259200元材料：550套配件（已经使用）83600元人工：1000小时变动制造费用固定制造费用总成本10月份利润34000元20400元56000元194000元65200元要求：（

8、1）编制美声公司10月份的营业利润调节表，把预算利润调节到实际利润。应列出每项成本和收入的两个差异。（2）为美声公司的总经理编制一份简短的报告，评论美声公司10月份的业绩表现，说明在哪些方面需