当前税收管理中存在的问题及其创新对策研究

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1、当前税收管理中存在的问题及其创新对策研究当前税收管理屮存在的问题及具创新对策研究［摘耍］近年来，随看税收管理的持续创新，促使税务工作的整体水平不断向前推进。但现行税收管理框架中仍存在诸多问题，譬如信息资源利用效益低、征纳双方信息不刈•称、组织结构问题影响税收管理整体效能的发挥、传统税收管理方式下留存管理弊端、新流程下暗藏的税收管理隐患等等。为解决上述各项问题，就必须依靠税收管理创新。木文结合现阶段税收管理工作的实际情况，从税收管理手段、模式和机制三大方而，综合研究和分析税收管理创新的路径和对策。［关键词］税收管理管理创新-、税收管理

2、现状分析（一）税收管理创新成果税务机关是为国聚财、保证公共开支的职能部门，税收管理的质量高低关系重人。近年來，我国的税收管理逐步实现从“管户制”到“管事制”、从“人工管理”到“人机结合管理”、从“粗放式管理”到“集约化管理”、从“习惯性行政管理”到“法治化规范管理”、由“监督型管理”向“服务型管理”的转变。这一过程的实现来源于广大税务工作者孜孜不倦的奋斗和勇者无惧的创新精神。以2010年宁波市国税系统为例:1、创新纳税服务手段。推出了包括：政策“送推”服务；下放权限，减少审批环节；优化征管流程；推行辅导式自杳；抓好“-•厅一站一线”

3、的规范化建设；建设“网上税务局”；推进同城通办；开展纳税信用等级评定等在内的八项服务新举措。2、推进征管流程改革。通过对办税业务全而梳理和简并优化，对办税服务体制进行改革创新。共计取消办税事项47项，待办事项转为即办事项40项，取消报送主表和附报资料322件次，减少办税流转环节县级局为305个级次、区级局为209个级次。3、强化信息管税战略下的税收管理。加强信息的采集、共享和综合分析利用，启动行业税源管理平台研发，通过开发使用网上纳税人行业鉴定软件等方式，完成80%以上企业的产品行业正式鉴立，并在此基础上进行纳税评估和联合建模；运用

4、大金业税收数据采集分析系统，强化对定点联系金业的管理和服务工作。4、组织开展管理创新活动。制订出台《宁波帀国家税务局关于开展管理创新活动的实施意见》（甬国税发（2010）35号），在全市国税系统开展涵盖税收工作各环节的管理创新活动，取得明显成效。共有50个项U列入全市国税系统管理创新项U库，其屮24个项tl被评为优秀项tl,9个项H列入市局推广计划。随着税收管理和纳税服务的创新和优化，促进了纳税人满意度的提高，在总局委托笫三方机构开展的2010年全国纳税人满意度调查中，宁波帀局综合总分从2008年的第20位上升到第4位。（二）当前税

5、收管理中存在的问题1、税收管理中的信息资源利用效益低。（1）综合征管软件（以下简称CTAIS）是精细税收管理的重耍工具，它能够存储大量基础信息和数据资料，有利于提高税收管理水平和效率，但是现阶段税务部门对CTAIS的利丿1］程度尚未达到精细化要求，税务人员对CTAIS的认知和运用能力都较低。（2）拯统计，冃前全国税务系统开发的各类应用系统超过150个，其中由国家税务总局主导开发的有34个。但存在一个突出问题，即税收信息化建设屮缺乏“一体化”思想，具体表现为：系统的开发缺乏统筹规划，各H为政，信息互不相通；系统业务覆盖不全，功能交叉，

6、数据多重采集；数拯标准不统一冃•无法共享，形成信息孤岛等问题，从而限制了税务机关对信息资源的利用效率。12、征纳双方信息不对称直接制约税源监控能力在我国当前以纳税人口行中报为基础的税收征管模式下，税收机关对纳税人履行纳税义务的相关信息，最主耍的来源就是纳税人主动提供的纳税申报表和财务报表，这种过分依赖纳税人自觉性的信息获取模式，导致税务机关不能全面、准确、及时掌握纳税人的相关涉税信息。而对于纳税人应税行为有关的第三方信息，尽管在现行征管法中规定了第三方信息报告制度，但是此规定原则性较强，缺乏实际操作性，而且和应的责任追究条款缺失，导

7、致税务机关缺少第三方实质配介，实践中获取第三方信息难度较大。由于上述内外部信息获取中存在的种种问题，造成征纳双方信息不对称，漏报漏缴、隐瞒税基等形式的纳税不遵从问题十分突岀。税务机关对纳税人和税基的控管缺乏针对性和有效性，直接影响到税源监控能力的捉高和税收收入的应收尽收。3、组织结构问题影响税收管理整体效能的发挥。（1）从横向來看：税收管理的各个环节相互脱节，税收征管、税源监控、纳税评估与税务稍查各环节Z间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。2010年全市国税系统进行了业务征管流程改革，实行“统一接收、

8、内部流转、统一冋复”的征管模式，有效减少了纳税人多头跑的情况，但是内部流转的有序性和有效性值得商榷，业务流程不清晰、责任不明确、各部门间相兀推脱的情况仍然存在。（2）从纵向來看：现行的管理体制呈现“倒金字塔”结构，存在“多头管理、多头