中级审计师计算机审计

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1、计算机审计第一部分审计理论与方法第■章目录01考情分析02内容介绍03内容讲解【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。【内容介绍】第一节计算机审计概述第二节电子数据审计第三节信息系统审计【内容讲解】第一节计算机审计概述一、计算机审计的含义从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称；从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。计算机对审计

2、的影响可以分为两个方面，既有对审计对象客体的影响,又有对审计自身的影响。:、计算机审计的过程计算机亩计的基本过程与传统亩计是一致的，同样可以分为亩计准备阶段、审计实施阶段和亩计终结阶段。采集数据、清理、转换和验证分析、验证和査实问题形成亩计报告但每一阶段的具体内容有所不同，这些内容的不同源于审计对象形式的变化。三、计算机审计软件（了解）1.通用审计软件和专业审计软件2.联网审计软件和非联网审计软件3.一般审计软件和审计全过程管理软件【经典例题】【例题1-多选题】下列关于计算机审计的表述，正确的有：A.计算机审计不需要审查纸质材料B.计算机审计的审计内容与

3、传统审计不完全一致C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统D.计算机审计不需要进行内部控制测试E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的『正确答案』BCE『答案解析』选项A,计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。选项D,信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。第二节电子数据审计过程：(会区别)一、数据采集二、数据清理三、数据转换四、数据验证五、创建中间表六、数据分析一、数据采集1.数据采集的概念数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。2

4、.数据采集的特征3.数据采集的内容1.数据采集的方式(1)直接拷贝和直接读取。(2)利用嵌入审计模块采集数据。(3)利用财务软件标准接口采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(ODBC)o2.数据采集的过程(1)发出数据需求说明书°(2)采集数据。在数据采集完成后,审计人员和被审计单位人员还应办理对所采集数据的垫手续,并且应由双方派专人进行。交接时，审计人员获取被审计单位对数据真实性和完整性的承诺以便划分会计责任和审计责任。(3)数据验证。审计人员应对被采集数据的真实性和完整性进行验证。【例题2-多选题】电子数据审计中，数据采集的方

5、式有：A.文件传输B.数据验证C.直接拷贝和直接读取D.开放数据互连E.平行模拟『正确答案』ACD『答案解析』数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。(2)利用嵌入审计模块采集数据。(3)利用财务软件标准接口采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(ODBC)。二、数据清理1.数据清理的概念和作用数据清理是对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。2.数据不规范的情形(1)值缺失；(2)数据值为空；(3)冗余数据；(4)数据值明显错误；(5)其他不规范的地方。3.数据清理的方法(1)利用通用软件提供的功能进

6、行清理；(2)通过SQL语句进行清理；(3)利用审计及办公软件提供的功能进行清理。4.数据清理的过程验证清理数据清理后，应对数据清理前后的业务金额数、记录数或者借贷是否平衡进行核对,后数据的正确性、完整性。【例题3-单选题】审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程是：A.数据清理B.数据转换C.数据验证D.数据分析『正确答案』A『答案解析』数据清理是对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。三、数据转换1.数据转换的概念数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数

7、据的过程。2.数据转换的情形(1)数据类型不一致。(2)数据格式不一致。(3)字段名和字段不能一一对应。(4)事先设定的代码。(1)数据库加密措施。1.数据转换的方法(1)使用数据转换工具。(2)使用SQL语句。(3)使用程序语句。2.数据转换的过程转换后可以利用核对总金额、勾稽关系法或确认数据结构法对数据进行验证。【例题4・单选题】在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行的是：A.数据采集B.数据清理C.数据转换D.数据验证『正确答案』C『答案解析』数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转

8、换，得到适合审计分析数据的过程。四、数据验证1.数据验证的概念数据验证是指在数据