注册会计师审计分类模拟题会计师事务所业务质量控制、职业道德基本原则和概念框架、审.

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1、注册会计师审计分类模拟题会计师事务所业务质量控制、职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求（五）一、单项选择题K假设ABC会计师事务所于2014年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司20丄4年度财务报表审计业务，在2014年审计业务约定书中双方达成一•致条款，约定审计报告出具吋间是2015年3月5日。假设ABC会计师事务所于2015年3月5口签发了审计报告，则对业务期间的理解正确的是。A.2014年8月至2015年8月1日B.2014年8丿至2015年12丿；I31FIC・2014年8月1日至2015年3月5日D.2014年1月1日至

2、2015年12月31日2、假设ABC会计师事务所于2013年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司2013和2014年度财务报表审计业务，双方约定2014年3月5FI和2015年3月5FI分别对2013和2014年度的财务报表出具审计报告，并且决定在2015年5JJ1R后双方终止审计业务关系。则ABC会计师事务所应当保持独立性的期间是oA.2013年1月1日至2015年3月5日B・2013年1.月丄□至2015年5月：LEIC・2013年12月1.日至2015年3月5HD・2013年12月：LH至2015年5月:LH3、下列对会计师事务所或实体是

3、否构成网络的判断中，错误的是oA.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，则应被视为网络B.如果会计师事务所与某一实体仅以联合方式提供服务，虽然构成联合体，但不形成网络C.如果一个联合休旨在通过合作，在各实休之间共享收益或分担成本，则应被视为网络D.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体Z间分担的成木仅仅限于与制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本，则应被视为网络4、假没ABC会计师事务所自2010年12月1口开始连续5年承接了甲公司财务报表审计业务。其中，2014年审计报告签署日为2015年3月5日，如果双方在

4、2015年9月1H后终止业务关系，则关于注册会计师保持独立性期间的起点至终点的表达正确的是oA・2010年1月1日至2015年3月5日B.2010年1月1日至2015年9月1日C.2010年1.2月：LEI至2015年3月5口D.2010年12月1.日至2015年9月5、以下情形屮，属于间接经济利益的是oA.持有审计客户的股票卖空权B.持有审计客户的股票认购权C.授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品D.投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合6、如果审计项目组成员在某一实休拥有经济利益，并且知悉审计客户的葷事也在该实休拥有经济利益，注

5、册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是oA.将该审计项目组成员调离审计项目组B.没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平C.会计师事务所拒绝承接该业务D.会计师事务所终止该业务7、下列针对会计师事务所贷款和担保的说法中，错误的是oA.即使按照正常的商业条件，会计师事务所也不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户B.即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不得向审计客户提供贷款或担保C.如果按照止常的程序、条款和

6、条件，会计师事务所可以从非银行或类似金融机构的审计客户屮取得贷款或获得担保D.如果按照正常的程序、条款和条件，即使贷款或担保对于会计师事务所和审计客户均为重大,会计师事务所仍可以从银行或类似金融机构审计客户屮取得该贷款或获得担保，但需要采取防范措施8、如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括oA.在与审计客户的一般员工共同开办的企业屮拥冇经济利益B.在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益C.在与审计客户董事共同开办的金业屮拥有经济利益D.在与审计

7、客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益9、如杲会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其萤事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是oA.会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%B・审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%A.审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%B.审计项目组成员主要近亲屈在某一实体拥冇经济利益占该人员财富净值的丄0%10、以下情形中不属于会计师事务所

8、与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是。A.审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司B・审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有