半紧密型资金管理模式研究_以结算中心为例

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1、新世纪第三届中国交通运输业财务与会计学术研讨会论文《交通财会》2006年第5期（总第226期）[中图分类号]F275.1[文献标识码]A[文章编号]1005-9016（2006）05-18-06半紧密型资金管理模式研究——以结算中心为例傅俊元，陶　涛（中国交通建设集团总公司，北京　100011）剂与放大效益。本文将在对我国企业集团资金集中管理的成功经验和存在问题进行研究的基础上，探讨国有大中型企业集团资金集中管理的半紧密型资金管理模式。一、资金集中管理是企业集团发展的必然选择［摘要］本文从企业资金

2、管理的一般理论入对企业集团来说，资金集中管理是指通过设立手，提出资金集中管理是企业集团发展的必然选资金结算中心或财务公司等形式，利用金融机构网择；通过对各种资金集中管理模式的分析比较，得上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业出“半紧密型资金管理模式是企业集团的现实选择”资金的集中开户、集中结算、集中运作，并在此基之结论；继而以资金结算中心为例，重点对半紧密础上实行集团统一授信、统贷统还。它以完善的集型资金管理模式的构建进行了深入探讨，包括组织团内部封闭的结算网络为基础，从人财物、产供销机构设

3、置、重点流程设计、资金结算、内部贷款、投各个环节规范企业集团的预算、资金、债务等结算资管理等具体业务流程；最后系统总结了保障半紧行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的密型资金管理模式顺畅运行的六要素。本文注重理整体效益和价值增值。论与实践的结合，对企业集团资金管理的实务具有综观我国企业集团资金管理发展，大致可以分重要的参考价值。为三个阶段：（1）分权管理，委派财务总监。该阶［关键词］企业集团　资金管理　结算中心段表现为集团向分子公司委派财务总监，行使日常财务监督权，各分子公司的资金完全独立运

4、作，包企业资金管理（ECM）是对企业的资金流、资括资金来源和资金运用。分子公司主要采用会计报金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，表（包括快报）的形式定期向集团汇报资金及其管是企业管理的一项重要内容，是企业财务管理功能理情况，并作为集团对其考核的依据。（2）集团统的延伸与细化。一般而言，资金管理处于企业整个一财务软件，行使知情权。该阶段表现为利用现代管理体系的中心位置，强调对企业资金流的控制，信息手段，集团实时了解分子公司的资金来源与运侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调用，集团不

5、动用分子公司的资金，但必须知情。常[注]本文荣获新世纪第三届中国交通运输业财务与会计学术研讨会优秀论文三等奖。[作者简介]傅俊元，男，经济学博士，高级会计师，中国注册会计师，现任中国交通建设集团总公司总会计师。陶涛，男，经济学硕士。18傅俊元陶涛·半紧密型资金管理模式研究——以结算中心为例新世纪第三届中国交通运输业财务与会计学术研讨会论文用的做法是整个集团采用统一的网络财务软件，集适的资金集中管理模式。团可以实时查询各分子公司的会计报表、账簿和凭二、半紧密型资金管理模式是企业集团的现实证，有的集团

6、除使用统一的财务软件外，还利用第选择三方资源（如网上银行系统）建立了资金实时监控我国企业集团以前较多采取资金分散管理的模系统。需要说明的是，集团行使知情权与财务总监式，但是，这种模式在实践中暴露出诸多问题，主委派制并不冲突，目的都是加强对集团资金的管理。要表现在：（1）资金分散，资金使用效率低。在一充分、及时、准确地了解各分子公司的资金情况，可些企业集团中，由于其内部各二级单位都设有财会以为集团资金的统一调度和管理奠定基础。（3）集机构，都开有银行账户，都占用一定的闲散资金，使中管理，统一结算，统

7、贷统还。该阶段表现为充分集团中原本有限的资金分散、沉淀和闲置，导致资利用信息技术手段和商业银行的增值服务，将银行金周转速度慢，资金使用效率低；（2）集团无法对机制引入企业，将资金管理平台延伸到银行，集团下属企业的资金质量及其运行状况实施有效及时监公司设立专门的资金管理机构，统筹整个集团的融管，从而容易造成下属企业资金账外循环和资金管资、结算、调度、预算、监控等。这种模式是近几理失控的现象；（3）由于集团各个下属或控股企业年企业集团资金管理的一个明显发展趋势，国际性效益的差别导致整个集团“存”“贷”

8、两高，银行财企业集团己运用得很成熟，在我国企业集团资金管务费用支出居高不下；（4）集团无法全面监管和掌理中也已开始迅速发展，这应是我国企业集团资金控基层单位的担保、抵押等经济行为，基层单位的管理的选择。经营风险无法及时规避。为克服上述弊端，许多企不同的企业集团有着不同的组织结构和管理模业集团开始采取资金集中管理模式。但是，企业集式，资金管理作为企业管理的一种手段，只有适应团的资金过于集中的话，同样会造成很多弊端。国公司发展的目标，适应不同的经营环境和发展手段，内很多大型企业集团都是