政府采购业务控制

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1、一、政府采购业务控制（-）政府采购业务的内涵《政府采购法》（主席令第68号）第二条规定：“本法所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集屮采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。本法所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。木法所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。本法所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。木法所称服务，

2、是指除货物和工程以外的其他政府采购对彖。”政府采购业务是行政事业单位经济活动屮的一项重要业务，通过政府采购取得的货物、工程和服务被用丁行政事业单位的齐项业务活动Z中，而且政府采购业务与预算业务、支出业务、资产管理、合同管理等密切相关。为此，《单位内控规范》在第四章“业务层面内部控制”专设第三节“政府采购业务控制”，针对行政事业单位政府采购业务的主要风险点提出相应的控制措施。为加强内部控制管理，行政事业单位使用财政性资金采购的集屮采购目录以外和采购限额标准以下的货物、工程和服务，也应当比照政府采购

3、业务控制程序执行。（―）政府采购业务的主要风险行政事业单位政府采购业务的主要风险，通常包括以下几个方而：（1）政府采购、资产管理和预算编制部门Z间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题。（2）政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，导致采购的货物或服务质次价高等问题。（3）政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标，导致单位被提起诉讼或受到处罚，影响单位正常业务活动开

4、展。（4）政府采购业务档案管理不善，信息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整等。(三)政府采购业务的控制措施行政事业单位应当针对单位政府采购业务的主要风险，根据《单位内控规范》的规定，采取相应的控制措施，主耍包括八项措施：一是建立健全政府采购业务内部管理制度，二是合理设置政府采购业务管理机构和岗位，三是加强对政府采购活动的管理，五是加强对政府采购项口验收的管理，六是加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理，七是加强对政府采购业务的记录控制，八是加强对政府采购项目安全保密的管理。1.建立健全政府

5、采购业务内部管理制度行政事业单位在执行政府采购业务的过程中，既涉及到外部的相关环节与程序，也涉及到内部的相关环节与程序。行政事业单位应当在符合国家有关规定的基础上，通过梳理政府采购业务流程，对单位政府采购业务管理现状进行全面分析与评价，按照《单位内控规范》第三十二条的要求，建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。政府采购内部管理制度主要明确以下几个方面的内容：(1)政府采购业务管理机构和相关岗位的设置及其职责权限。(2)政府采购业务的工作流程。(3)与政

6、府采购业务相关的审核责任和审批权限。(4)与政府采购业务相关的检杳责任等。2.合理设置政府采购业务管理机构和岗位由于行政事业单位的政府采购业务规模、内外环境等因素各不相同，各个单位政府采购管理组织体系的具体设置也有所不同，但一般情况下都应当包扌舌政府采购业务决策机构、政府采购业务实施机构及政府采购业务监督机构。(1)合理设置政府采购业务管理机构。①政府采购业务决策机构。行政事业单-位可以成立政府采购领导小组，作为专门履行政府采购管理职能的决策机构。政府采购领导小组在政府采购管理组织体系中居于领导

7、核心地位，其成员由单位领导、政府采购归口部门、财会部门和相关业务部门的负责人组成。政府采购领导小组一般为非常设机构，主耍通过定期或不定期召开政府采购工作会议开展工作，其主要职能：一是审定政府采购内部管理制度；二是研究决定重大政府采购事项，审定政府采购预算和计划；三是督促政府采购实施机构按照内部管理制度的规定和政府采购预算办理政府采购业务，协调解决政府采购业务执行中的重大问题；四是其他相关决策事宜。①政府采购业务实施机构。行政事业单位的政府采购实施机构包括政府采购归11部门、财会部门以及相关业务部

8、门等。行政事业单-位内部相关业务部门是单-位政府采购申请的提出部门，在政府采购业务方面的主要职能：一是中报本部门的政府采购预算建议数；二是依拯内部审批下达的政府采购预算和实际工作需要编制政府采购计划，进行政府采购需求登记，提出政府采购屮请；三是对政府采购文件进行确认，对有异议的政府采购文件进行调整、修改；四是对实行公开招标的政府采购项目的预中标结果进行确认，领取屮标通知书，并依据屮标通知书参加政府采购合同的签订；五是对政府采购合同和相关文件进行备案；六是提出政府采购资金支付中请。办公室通常是单位