货币资金控制简要

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1、试述邮政企业内部控制体系的构建靳王锦一、背景二、现状三、建立的重要意义四、对策随着邮政行业政企分开，中国邮政集团公司成立，试述邮政企业货币资金内部控制管理货币资金的会计控制管理来源：中国论文下载中心［08-12-1810:12:00］作者:张翠红编辑:cw2112549控制的必要性控制要点1、支出关四审四看2、流入点3、银行开户点4、现金盘存点5、银行、客户对账点6、票据印章保管点7、督促。检查点8、人员任用点控制方法1、不相容职务相互分离控制2、授权批准控制3、会计信息系统控制（货币资金审核业务4、内部报告控制货币资金内部控制若干问题的思考2005

2、-112918:33:15存在的问题1、（一）具体表现1.现金收支业务管理的漏洞。2.银行存款收支业务的管理漏洞（二）原因分析1.没有建立完善的货币资金内部控制体系。2.忽视货币资金内部控制的关键点对策一）建立完善的货币资金内部控制体系1•健全货币资金完整性控制，1）发票、收据控制（2）业务量控制（3）往来账核对控制。（4）银行对账单控制，（5）物料平衡控制。2.健全货币资金安全性控制。（1）账实盘点控制（2）库存限额控制（3）岗位分离控制（4）实物隔离控制，3.健全货币资金合法性控制4.健全货币资金效益性控制。（二）重视货币资金内部控制的关键点1.

3、重视现金收支业务控制的关键点。流入点包好支出关盘点2.重视银行存款收支业务控制的关键点开户対账票据卬章保管加强对货币资金的控制的几个方面来源：中国论文下载中心［09-07・1515:36:00］作者：未知编辑：studa090629一、货币资金控制要点把好“一关”，管住“七点”。把好货币资金支出关1.管住货币资金的流入点2.管住银行开户点3.管住现金盘存点4.管住银行、客户对账点5.管住票据及印章保管点6.管住督促、检查点二、货币资金会计控制方法（一）不相容职务相互分离控制（二）授权批准控制三）会计信息系统控制（四）内部报告控制建立货币资金内部控制应

4、遵循的四项原则来源：中国论文下载中心［09-03-0310:19:00］作者：赵丽编辑:studa20一、合法并符合实际原则二、成本效益原则三、不兼容职务相分离的原则四、制衡原则论企业货币资金的内部会计控制2007-4-1912:1一、货币资金与货币资金的基本业务构成1•货币资金收入业务2.货币资金支出业务。3.货币资金的流动及零星备用金业务。二、货币资金的内部会计控制要点三、货币资金内部会计控制管理设计（内容具体）1.建立现金和银行存款的控制制度2.货币资金收入流程及控制。3.货币资金支出流程及控制企业货币资金管理的关键來源：屮国论文下载屮心［09

5、J2-0416:2&00］作者：任旭波编辑：studa()904201货币资金管理的特点2企业留存货币资金的必要性3企业留存货币资金的成木及其问题3」管理无序，资金使用效率低下。3.2资金成本高。3.3获得市场信息不充分、不真实。4加强货币资金管理的思路4.1建立货币资金的预算机制。4.2针对货币支出和收入的严格管理4.3提高资金利用效果。4.4建立风险指标监控体系。企业货币资金内部控制问题分析研究來源：中国论文卜谶中心I10-05-2014:55:00］作者：曾瑞琳编辑：studa201企业货币资金内部控制中存在的问题1.1金业现金收支业务中的管理

6、漏洞更改凭证金额无证无账盗用凭证1.2企业银行收支业务中的管理漏洞私自提现公款思存2对货币资金内部控制存在的问题的原因分析2」货币资金内部控制制度不健全2.2会计人员素质不高2.3企业对货币资金内部控制的监督机制不全3加强货币资金内部控制的对策3.1加强企业货币资金内部控制制度的建设3.1.1建立和完善货币资金控制制度3.1.2加强内部控制的监督与评审3.2加强对财会人员的管理3.3重视货币资金内部控制的关键点3.3.1重视现金收支业务控制的关键点流入点支出关3.3.2重视银行存款收支业务控制的关键点开户点对账保管浅论我国企业货币资金内部控制存在的问

7、题及对策来源:中国论文F载中心I10-03-1311:57:00］作者：陈志鹤编辑:studa20一、金业货币资金内部控制概述环境目标二、企业货币资金内部控制存在的问题1.企业货币资金内部控制存在的问题及表现(1)现金和银行存款控制实施方血。①现金管理中,企业存在不执行库存现金限额的规定,超限额库存额帘存现金不及时送存银行;收入不入账，私设“小金库”，坐收坐支,没有很好执行，现金不定期盘点制度,现金账而余额与库存不符,造成“白条”抵库公款私存挪用现金等。②银行存款管理中，不按照企业经营管理实际盂要，随意开立账户或多头开户，套取利息，截留公款;不能严格

8、遵守银行结算办法，应使用转账方式支付的款项，常常用现金支付;企业违反规定出借单位银行账户，转账套现;使用网上