内部控制─货币资金

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1、内部控制─货币资金目录第一章　总则2第二章　岗位分工及授权批准2第三章资金收入管理4第四章资金支出管理5第五章资金结算中心7第六章　现金和银行存款的管理8第七章　票据及有关印章的管理9第八章　监督检查10第九章　附　则1124内部控制─货币资金第一章　总则第一条　为了加强和规范集团公司货币资金的内部控制和管理，保证资金安全，提高资金使用效率，使集团公司的资金管理工作科学化、规范化，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条　资金管理的基本任务：围绕集团公司经营目标，按照国家有关方针、政策，组织实施资金活动，提高资金

2、使用效益。第三条　资金管理的原则是：预算控制，适度集权，分级管理，以收定支，统一调度，防范风险，有偿使用。第四条　本制度适用于集团公司本部、所属分公司。子公司应依据本制度，制定适应本公司实际情况的资金管理办法，报集团公司财务部备案。第五条　本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金等。第二章　岗位分工及授权批准第六条　集团公司的资金收支由董事会授权总经理负责，并对资金收支业务分级授权管理，被授权的负责人对本单位的资金安全负责。第七条　24集团公司财务部负责全面的资金调度、管理及使用等日常工作。第八条　分公司、子公司负责其自身的资金管

3、理工作，向集团公司报送必要的预算、报表及相关分析报告，接受集团公司财务部的指导、监督、检查。第九条　出纳人员负责现金和银行存款的收付业务，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作，并定期进行岗位轮换。现金、银行收付票据应手续完备，出纳人员对不完整、不合法的原始凭证有权拒绝办理收支业务。出纳人员核算现金及银行存款的收、支、存，根据收、付款凭证，按照业务发生顺序，逐日逐笔登记现金、银行存款日记账，并结出余额，随时掌握资金情况。会计人员负责监督指导出纳的工作。第十条　集团公司对资金的收支活动建立严格的授权审批制度，审批人应当在授权范围

4、内进行审批，不得越权。业务经办人应当在职责范围内按照审批人的批准结果办理货币资金业务，未获批准的业务不得办理。未经授权的部门和人员一律不得办理资金收付业务。第十一条　集团公司在资金上适当集中管理：1、资金管理权集中到母公司、子公司法人层次，分公司仅在法人明确的授权下办理资金收支业务。2、投资权集中到母公司，子公司必须在母公司的授权下行使投资权。243、银行贷款、担保权集中到母公司，子公司必须按照集团公司融资管理制度的规定，经母公司审批后方可办理。第三章资金收入管理第十二条　集团公司资金收入包括经营性资金收入、投资性资金收入和融资性资金收入。有关收入必须

5、及时入账，不准设立“小金库”和账外资金。1、经营性收入是集团公司资金收入的重要组成部分，包括：销售收入、维修服务收入、材料物资销售收入、工程技术服务收入等。2、投资性收入包括集团公司收回的对外投资本金、分得股利或利润、取得债券利息及处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收入。3、融资性收入包括公司发行股票、债券、向银行等金融机构或外部机构借入的长短期款项。第十三条　对于资金收入，集团公司应建立专人催收、负责的管理制度，建立、完善收款责任制，实行奖罚制度，提高资金周转率。催收款以经营部门为主，财务部门积极配合。对于投资收益，应及时清算、收回对外权益性投资

6、股利、债券投资利息，及时实现各项投资回报。第十四条　处置固定资产、无形资产及其他长期资产，应严格履行有关审批手续，并及时清收有关款项。24第十五条　为保证资金的正常周转，集团公司在适度控制负债比率的同时，可进行多渠道、多形式的融资。筹集银行信贷资金，必须严格实行“总量控制、限额审批”管理。有关要求按集团公司融资管理制度执行。第四章资金支出管理第十六条　集团公司资金支出包括经营性资金支出、投资性资金支出、融资性资金支出。1、经营性支出是集团公司经营活动所产生现金流出，包括：原材料购进成本、维修服务支出、物资采购成本、营业费用、管理费用等。2、投资性支出是

7、集团公司投资活动所产生的现金流出，包括：工程建设、固定资产、无形资产、其他长期资产支出以及对外投资等。3、融资性支出是集团公司筹资活动所产生的现金流出，包括：偿还债务、发生的融资费用、支付利息、上缴利润等。第十七条　集团公司资金支出实行现金流量预算管理，在保证正常业务活动进行的前提下，严格控制资金的支出。1、对审批后纳入预算的各项资金支出，财务部门应给予保障。2、对未纳入预算的资金需求，应给予控制。243、对未纳入当期预算而又迫切需要进行的资金支出，须追加预算，并由总经理批准后执行；凡未获追加预算批准的资金支出，财务部门有权拒付。第十八条　集团公司正常

8、经营性预算内资金支出按以下权限审批。1、有明确制度标准的日常开支，由总经理授权的总会计师（或主