营业、管理、财务费用明细

《营业、管理、财务费用明细》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录（一）管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置（一）费用明细科口设置原则：1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置；2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支岀情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置；3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目；4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目；5、同一公司屈下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科口设置管理费用>>1•管理费用一工资一基木工资/加班费/临时工工资说明：“基本工资”是指

2、公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”Z外的全部工资。»2.管理费用一职工福利费一福利费/医疗补助说明：“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨貝，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它述包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。»3.管理费用一折旧费说明:指管理部使用的固定资产每月所计提的折III。»4.管理费用一修理费说明：包含电脑，空调，打卬机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修

3、费，其他管理部办公用品移动和安装费等。»5.管理费用一中介费/代理费说明：包含人事档案代理费，招聘中介费。»6.管理费用一办公费一书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他说明：“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主耍指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指金业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。»7.管理费用一

4、物料消耗说明：包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费一日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。»8.管理费用一低值易耗品摊销说明：指月底吋将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。»9.管理费用一无形资产摊销说明：指刀底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。>>10.管理费用一开办费摊销说明：对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。>>11•管理费用一租赁费说明：包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。>>12.管理费用一运输费说明：仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。如EMS费应计入“邮电费”。>>13.

5、管理费用一邮电费一快递费/上网费说明:上网费“指Internet使用费,LGE-NET使用费。>>14.管理费用一电话费一固定电话费/手机费说明：>>15.管理费用一坏账准备说明：财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账计提的一种准备金。>>16.管理费用一存货跌价准备说明：指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计捉的跌价准备。>>17.管理费用一研究开发费一工资/加班费/办公费/教育培训费/修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他说明：设置的目的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：含研究所中外职工的日常工资，年终双薪、加班费；“办公费”指研究所发生的邮寄费、

6、复印费、传真费、冲扩费、购书及其他杂费；“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用；“修理费”指研究所发牛的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。“招待费”即研究所招待客户的餐费；“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用；“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用；差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。>>1&管理费用一技术转让费说明：是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。>>19.管理费用一技术研究开发费说明：阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。>>20.管理费用一技术提成说明：用于公

7、司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。>>21.管理费用一待业保险费说明：阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。>>22.管理费用一劳动保险费说明：阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。>>23.管理费用一工会经费说明：指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。>>24.管理费用一住房公积金说明：指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。>>25.管理