商业银行内部审计改革策略

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1、商业银行内部审计改革策略商业银行表面上经营的是资金而本质上经营的是风险，其面临的风险复杂多样且影响力极大。每一次巴塞尔银行协议的修订都是对银行业风险的又一次重新定义。现阶段，我国许多大型商业银行已经开始运用“云”技术构建海量数据仓库和数据处理中心，通过对数据的高质量处理，评估隐藏风险和发现异常事项，从而获得行业白热化竞争中的核心优势。商业银行必须将内部审计的信息化建设作为重点突破的“制高点”，站在银行的整体战略角度描绘内部审计信息化蓝图，使得信息化银行与信息化内部审计二者的建设相得益彰。近年来，虽然诸多

2、商业银行借助信息化的发展成果使得内部审计在局部领域实现了技术性突破，但是距离建成一套完善的审计体系还有很长的路。因此，在着手建设以互联共享为特点的信息化商业银行的进程中，如何使内部审计契合信息化商业银行发展的新型业务处理模式和内外部管理的需求变化，就成为当前必须认真研究和分析总结的课题。一、大数据时代的涵义和特点随着互联网时代的袭来，信息化浪潮席卷着每一个行业，全世界数据量呈现指数式爆发增长。二十多年前美国的麦肯锡咨询公司提出了“大数据”概念，而随着“大数据”应用和发展的深入，各国企业、政府机构和学术界

3、逐渐对其产生浓厚兴趣并展开了创新性研究。大数据本身是一个抽象的概念，并且没有一个为业界所广泛采纳的明确定义，比较受大多数学者认可的涵义是由IDC组织给出的：“具备大规模体量、多样化种类的数据集，以及对这种数据集进行快速采集、处理与分析以提取价值的技术架构与技术过程。”二、商业银行内部审计信息化建设现状在当前大数据时代环境下，商业银行因为独有的渠道和技术优势积累了海量数据资源，充分挖掘和利用这些数据财富成了当务之急，商业银行信息化建设因此而被提上日程。而在这一发展进程中，作为现代化商业银行价值保护、提升和

4、创造重要基石的内部审计必然要发生质的蜕变，这是充分发挥内部审计评价和咨询职能以实现股东价值最大化的内在要求，更是顺应大数据时代发展潮流的必然选择。当前，我国商业银行内部审计刚迈出信息化建设的探路脚步，因此许多技术和理论短板仍有待弥补，主要表现为：内部审计信息化工作机制有待完善；以信息为中心的新型审计体系亟待建设和完善；信息缺乏对称性；异构数据的处理缺乏成效等。三、商业银行内部审计信息化的重点建设内容在大数据环境下，审计对象呈现出电子数据的诸多典型特征，以这些特征为突破点进行分析取证，是现阶段信息化审计行

5、之有效的手段。显然，建设并发挥信息化审计平台的效率，需要经过长期的实践总结，但是内部审计必须设计一张工程蓝图以明确信息化审计建设的总体思路和基本手段。1、培养建设信息化审计的文化氛围，以激发内部审计的创新活力时刻处于风险环境中的商业银行要求信息化内部审计必须在多层面持续提升能力。信息化内部审计只有紧跟商业银行发展大势，不断提升管理、技术等各方面水平，转变审计理念，才能确保信息化商业银行的良好运作。信息化内部审计解决现在和未来的问题仍有其缺陷，这是信息化审计能力提升现实而长远的压力。面对这样的压力，内审人

6、员必须明确审计信息化的战略规划和发展思路，持续创新，使其成为信息化内部审计长久发展的源动力。审计创新是一项任重道远的工作，只有建立有效的审计创新激励理念与机制，才能使审计创新工作步入良性循环发展轨道，最终充分调动内审人员审计创新的积极性。如建立审计创新评奖机制和宣传机制，对内审人员的创新成果展开评定并给予适当奖励，提高审计人员对审计创新的认同感；实施审计创新与内审机构和人员的综合考核挂钩机制，将创新机制建设与创新型人才培养激励有机结合；及时将创新成果付诸于审计实践，实现内部审计的可持续发展。这一目标的实

7、践成果颇丰，诸多国有银行都在内部审计机构进行了创新性的探索。例如，工行和建行都在内审部门设立了审计科研项目组，通过设立科研基金为项目的推进以及信息化审计创新成果的实践提供资金支持。在项目组内部形成一种比学赶超的创新激励机制，从而为信息化审计体系的深入推进建设培养深厚的文化氛围。2、引进前沿审计技术，以构建持续审计体系保障数据质量的同时充分发掘数据潜在价值，既是满足日趋严格的外部监管的客观需要，也是银行有效防范金融风险的内在要求。例如，现行巴塞尔协议III将数据质量作为衡量操作风险高低的重要考量因素之一。

8、因此，内部审计机构必须要掌握全面的、准确的基础数据，及时开展风险分析,追踪异常的风险点，才能有效地防控金融风险。这要求内部审计必须走在商业银行信息化建设的前列，敢于实践和突破。内部审计不能坐享商业银行信息化建设的成果，而应当引进“大数据”平台的数据处理技术，设计各种丰富的、多层次的数据精炼解决方案，以降低内部审计的预计成本，从而为提高审计的准确性和持续性提供更多的资源。在内部审计实务应用中，可以引入ACL、SAS-EG等软件服务于数据挖掘和