发挥税收职能作用,鼓励大众创业万众创新

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1、发挥税收职能作用支持大众创业万众创新中国党政干部论坛作者：罗天舒來源：中国党政干部论坛字数：3867文—罗天舒大众创业、万众创新具有鲜明的吋代特征和强烈的现实意义。李克强总理在《2015年政府工作报告》中指岀，“推动大众创业、万众创新，这既可以扩大就业、增加居民收入，又有利于促进社会纵向流动和公平正义。个人和企业要勇于创业创新，全社会要厚植创业创新文化，让人们在创造财富的过程中，更好地实现精神追求和自身价值”。为了促进人众创业万众创新，国家从多个角度出发、针对不同需求，实施了一系列税收政策，不断改进纳税服务，规范税收征管，营造了有利于创业创新的良好

2、氛围和税收环境。促进创业创新的既有税收政策在当今知识经济时代，创业和创新相辅相成,创业是创新的实践和应用,创新是创业的基础和条件。税收政策将创业和创新作为基本着力点，构建了较为完整的优惠政策体系。在促进创业方面，一是大力扶持小微企业。创业初期的企业一般规模较小，国家为鼓励小微企业做活、做人、做强实施了一系列优惠政策，税收政策也发挥了重要作用。在所得税方而，税法规定小型微利金业适用20%的低税率。在此基础上，2010年国家允许年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业减按50%计算应纳税所得额，使其实际税率从20%降至10%。2012年、2014年以及2

3、015年3月、9月，国家先后四次扩人享受减税的小型微利企业范围。现行政策规定，2015年10月1日起至2017年12月31日，年应纳税所得额30万元以下的小型微利企业均可享受减半征税。在增值税和营业税方面，对符合条件的小微金业和个体工商户免税。2013年8月1H,对增值税小规模纳税人和营业税纳税人中月销售额或营业额2万元以下的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。自2014年10月1日起，免税范围扩大到月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，受益面惠及众多小微企业和个体工商户。二是鼓励重点就业群休创业。自2014年1川1H至20

4、16年12川31R，对于登记失业半年以上的人员；零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；毕业年度内高校毕业生等，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”）从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额（各地可规定最高上浮20%,实际最高限额为9600元）,依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。此外，为了降低创业风险，优化创业服务，国家对于创业投资企业、科技企业孵化器、国家大学科技园等创业服务机构实行投资抵免、税收减免等优惠政策,进-步增强处于初创期、成长期的中小企业能

5、力。在鼓励创新方而，一是减轻高新技术企业税负。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。同时，对于引领新经济发展具有重要意义的软件和集成电路产业、技术先进型服务外包企业，也实行了专门的增值税、企业所得税等方面优惠政策，积极支持战略新兴产业快速发展。二是鼓励研发经费投入。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%在所得税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。目前已列举的具体费用种类包括新产品设计费、新工艺规程制定费以及研发

6、人员与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费等，共13个大项。三是鼓励研发设备投资。由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。2014年10月和2015年8月，国家进一步放宽了研发设备加速折ID的条件，并对生物药品制造等10个领域27个行业购进用于研发的机器设备实行了更加优惠的加速折III政策。四是鼓励科技成果转化。技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征营业税（增值税）；居民企业取得的技术转让所得可以减免企业所得税。五是激励科研人员创新创业。国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技

7、奖金免征个人所得税。科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人可以延期缴纳个人所得税；在国家自主创新示范区等区域内，高新技术企业转化科技成果给予木企业和关技术人员的股权奖励，获奖人可以分期5年缴纳个人所得税，中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资木公积向个人股东转增股木吋，个人股东也可以分期5年缴纳个人所得税。在政策落实方面，2014年以來，按照国务院转变职能、放管结合、简政放权的决策部署，国家税务总局全力推进税务行政审批制度改革，先后取消57项以减免税为主的税务审批项口，简化办税手续，方便纳税人享受税收优

8、惠。全国税务机关持续开展“便民办税春风行动”，加强税收规范化管理，统一实施了《纳税服务规范》《税收征管规范》《出口退税工作