应收账款催收策略

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1、应收账款催收策略一、应收账款：1应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运朵费等】。2、应收账款是伴随金业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账八按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。3、应收账款表示企业在销售过程屮被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在牛产经营过程屮

2、的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。4、勘察设计单位应收账款：是指勘察设计（建立）项目己经完成阶段性工作或确认工作量后，按照合同条款委托方（业主方）应支付给勘测单位（承接方）的费用。二、应收账款类型分析对勘察设计单位而言，在收付实现制核算体制下下，应收账款存在的类型大致有以卜•儿类：1、业主方原因（1）支付习惯：定时支付，半年或一年吋间集中支付：（2）合同规定最终费用按照地方财政审批后的费

3、川作为结算依据，财政审批不及时；（3）业主方阶段性资金不足，无法及吋支付；（4）业主方走支付流程，盂要签字的领导过多导致审批时间过氏；（5）业主方缺乏诚意，故意拖欠；2、勘察设计单位（1）催收不及时；（2）不能及时掌握业主方到款情况，未能在业主方资金充裕时催收；（3）对于财政审批项n未能及时提交结算单；（4）集团对应收账款催收缺少有效的管理和监督。对于试行权责发牛•制的单位，还有一类应收账款。即按照产值（收入）核算原则核算产值（收入），核算核算节点与合同规定的支付节点不一致导致产生应收账款。这类账款有的是属于真实应收账款

4、，有的则是名义上应收账款（虚款）。如：提交初步设计文件核算40%产值或收入，而合同中没有这个支付条款，或者是支付合同费用笔记与40%不符等，三、应收账款账龄公司尚未收回的应收账款的时间长度，通常按照1年以内（含一年）、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年和5年以上6个账龄进行划分。参照江苏省院、江苏交科等单位相关规定，坏账计提比例如下：（1）一年以内按照5%计提坏账准备。（2）1-2年按照10%计提还坏账准备。（3）2-3年按照15%或20%计提坏账准备。(4)3-4年按照25%或30%计提坏账准备。(5)4-5年按照

5、50%计提坏账准备。(6)5年以上按照100%计提坏账准备。由此可见，应收账款对企业当年的财务彩响是很人的。及时收回增加当年利润，不能收回则需要扣减利润。四、应收账款催收策略销售界有句话：能卖出去的是徒弟，能收款的才是师傅。针对应收账款管理、业主和勘察设计单位三来原因，对应收账款催收策略进行研讨。(一)应收账款管理1、做好应收账款棊础性工作，进行动态管理(1)源头管理合同管理是做好应收账款基础性工作的源头。经营部要设立专门岗位(合同管理主管、员)，负责根据项H阶段性完成悄况和合同支付条款建立应收账款管理台账。并及时向相关

6、了公司下发应收账款催收通知单。财务部配合经营部做好源头管理工作，每收到一笔款项，建议定期将银行进账单提交给经营部进行合同费用收入确认。经营部将每笔费用对应的合同确认后，将合同编号和费用金额及时反馈给财务部。(2)过程管理过程管理责任责任单位是项目实施单位的项目经理/经营责任人，配合单位是经营部和财务部。一旦项冃进度节点与合同支付节点吻合，即启动应收账款催收流程，直到账款到账。至此，单笔账款催收过程结束。(3)考核管理国内很多企业对应收账款催收均纳入绩效考核体系。按照屮交集团的绩效考核办法，应收账款考核指标为应收账款率二应

7、收账款/营业收入(产值)，应收账款率控制在40%以内。对于中设来说，近儿年应收账款率一般在20-25%。总体来说处于可控范围。但是我们也存在一些问题：A、部分合同支付条款很苛刻，费用支付次数远小于合同阶段性工作节点完成次数。B、部分账款账龄较长，n前账龄最长的应收张狂约4年时间。随着公司市场的进一步拓展，市外省内业主和省外业主会越来越多，丿应收账款的催收难度会越来越人。因此我们要做好未雨绸缪，提早做好应收账款催收的相关制度保证工作。(4)奖惩管理建立应收账款催收奖励制度。冃前以奖励为主，公司于2014年下发了《》，对账龄

8、长几难度大的项H的成功收款给予奖励。2、落实应收账款催收责任制涉及部门：(1)丁页冃公司:主体单位(2)经营部:配合单位(3)财务部：配合单位三者Z间的职责要厘清。3、建立制度，定期向客户发应收账款催收单，维护应收账款账款权益。我国现有的诉讼时效期间过短，不利于保护金业的债权。诉讼时效是一•种丧失时效制度，即经过一定