税收及其种类

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1、第九课税收及其种类考纲点击：1、税收及其基本特征、种类2、增值税和个人所得税的作用3、违反税法的现象4、依法纳税是公民的基本义务1.税收的含义税收：是税和税的征收的合称。从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的主体，税收的征收依据，税收的目的是什么？如何理解“有国就有税有税必有法”？2.税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。三者关系：紧密联系，不可分割。无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源

2、为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增殖税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税个人所得税增殖税纺织厂（布料:8500）服装厂（服装:15000）商店（商品）增值增值增值税由纺织厂缴纳服装厂承担增值税由服装厂缴纳商店承担8500×17％＝1445元15000×17％－1445＝1105元增值税增值税（1）含义（略）（2）纳税人：（3）征税对象：（4）作用（5）优点（6）计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金增值税的基本税率为17％生产经营中的增值额有利于生产专业化、公平竞争，有利于财政收入

3、稳定增长。避免对经营额重复增税，防止偷漏税行为个人所得税（1）含义（略）（2）纳税人：（3）征税对象：（4）特点（5）作用（6）计税方法：个人所得额累进税率。高收入者多纳税，低收入者少纳税。增加国家财政收入，调节个人收入分配，实现社会公平。课本P83例题如果一个人的月工资所得共4000元，那么他应缴纳多少个人所得税？4000－1600＝2400元应税所得额：500×5％＝25元1500×10％＝150元400×15％＝60元0500200050004000元共缴纳税款：25＋150＋60＝235元现在起征点为2000元,应缴纳多少个人所得税?改革开放后，我国在20世纪80年代初引进了美国人发

4、明的个人所得税；进入90年代，实行新税制时又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的、在商品流转环节课税的流转税制度。我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税：A、是国家对个人所得税额征收的一种税B、它具有广泛的征税范围C、既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利于增加财政收入D、具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点C下列关于我国向外国人征收个人所得税的认识正确的是A．在我国境内有住所的，只对从境内获得的收入征税B．无论在我国有无住所、居住长短，只要从我国境内获得的收入均需纳税C．在我国无住所但居住满一年，只对从境内获得的收入征税D．在我国无住所并居住不满半年的，无论

5、从国内外获得的收入均不需纳税B4、我国税收的作用（补充）第一，财政收入组织财政收入是税收的基本作用。第二，调节经济税收是调节经济活动的重要杠杆第三，经济监督税收是国家实现经济监督的重要手段税收及其种类税收的基本特征我国税收的种类税收的含义税收的基本特征强制性无偿性固定性我国税收的种类目前在我国影响最大的两个税种增值税个人所得税本课小结1、2006年一季度，全国税收收入（不包括关税和农业税收）累计完成8988亿元，比上年同期增长18．9％，增收1429亿元。我国税收的不断增长A．直接增加了社会财富B．为履行国家职能提供了物质基础C．增加企业和居民的负担D．使税收成为财政收入的基本形式B2、20

6、06年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。税务机关之所以要查补税款，是因为A．税款流失会直接影响国家的财政收入B．税收是取之于民、用之于民的C．违反税法就触犯了刑律D．税收是社会产品的再分配，应注重公平A3、2006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收A．违背了税收的固定性特征B．违背了税收“取之于民”的要求C．是地方政府争取投资的正常做法D．违背了税收“用之于民”的要求A4、从2006年6月1日起，对

7、购买住房不足5年转手交易的，销售时按其所得的售房收入全额征收营业税。国家实施上述政策A．发挥了税收的调节作用B．发挥了财政支出的调节作用C．能促进生产的专业化和公平竞争D．主要目的是为了增加财政收入A5、增值税在我国实行10年，同虚开增值税发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈现一些新特点，司法机关和税务机关要认真负责，加大打击和监管的力度。加强国家对增值税的征收管理①