问题与风险导向审计智慧创新驱动研究

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1、屮国内部审计2017,11,22-28“问题与风险导向”审计智慧创新驱动研究李云红北京遥感设备研究所导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：本文以“问题与风险导向”为审计工作岀发点，对新常态下如何更好地履行审计监督把关职责进行思考，探讨审计智慧创新驱动工作的方法和手段，通过具体适应措施选取及监督检查重点事项提示，力求促进审计发现问题及风险管控能力的全面提升及审计监督预防与问责机制的高效建立。关键词：问题与风险导向;智1慧创新;驱动措施;审汁运用;作者简介：李云红，电子邮箱:haoyun24680@sina..com组织目标的加速实现、管理问题的“零发生”或“少发生”很大程度上依赖于“问题导

2、向”审计的严格把关及“风险导向”审计的管控与评价。审计监督机制迈向“问题与风险导向”的融合，可以强化管理提升及危机处理能力，为审计智慧创新驱动工作提供有力支撑。审计智慧创新驱动适应措施的选取（一）思路与策划在“问题与风险导向”下，通过事前、事中及事后审计管控“三道防线”的建立,持续推进审计发现问题、提示问题及整改问题的能力，不断强化审计监督问责机制。在“问题与风险导向”下，审计创新驱动模式中的审计增值理念是:将“卓越”理念中的“较优”与“卓越绩效”模式中的“驱动”“从动”“链接”等理念融入审计工作的每个细节，以更好地促进转型升级。以审计实务工作为载体，通过整合内审与外审资源，形成监督合

3、力。以方案策划、过程管理、结果管控及风险规避为纬度，以审计政策依据、经验借鉴、结果洽商、信息系统及监保体系建设等工作为手段，促进审计智慧创新驱动，实现“审计基础管理、项FI创新研究工作提升”与“审计监督把关服务增值”的“双赢”。（二）结合“大数据”“云审计”研究推进构建新型审计信息化系统平台1.充分挖掘新形势下审计信息系统智能化、安全化及超强监控功能。为实现审计系统智能化、审计信息安全化，促进审计分级管理，推进审计在线作业流程规范化，实现各应用系统数据和流程的集成，提高对各类管理活动的监控力度，确保审计智慧预警及关键风险控制，需要适时引入“大数据”及“云审计”管理理念，结合单位协同供应

4、链管理系统、财务管理系统、预算管理系统、合同管理系统、统计分析系统、客户与营销管理系统等建设工作，对审计信息化管理流程、管理力度、监控管理要求进行完善与整合，形成准确、共享、可被充分利用的智能审计信息化管理框架及审计数据资源。2.不断完善审计信息化建设方案策划（见图1）。（三）以监督保障体系建设为载体发掘审计工作协同效应及衍生价值一是在监督保障体系建设策划及运行中侧重审计监督控制要求及对各类管理业务的提示作用；二是将经济责任审计纳入干部管理监督体系;三是紧跟“焦点”事项，将齐类审计发现及整改情况与奖惩、问责挂钩；四是细化监督保障体系建设中的审计关注点及警示标准，同时将“保障监督警示事项

5、负面问题清单”“保障监督警示事项参考判例库”中的短板事项作为重点关注;五是为处罚条款的制定工作提供建设性审计意见，明确审计亮牌标准及职责部门的处罚标准，有效发挥协同效应，形成监督合力。强化“系统管理”及“一站式”管理。建立审计信息及成果的合理共享机制。强化整体逆辑构建和审计业务个性需求。收集、维护“政策支檸包”“计划管理包”“项目动态资料包”“成果利用包”等信息资源——将“PDCA”（计划、实施、检查、措施）循环理论运用I到审计质量提升实践中，探讨建立基于“PDCA”循环的°审计“三加一”工作推进方案，将整改工作的“及时跟进”及“智处预警”要求嵌入信息系统各类管理信息系统预留审计接口。

6、同时，探讨在办公平台系统中建立“审计工作看板”模式。充分体现审计监督的计划性、过程性、重点性、建设性及效果性审计信息化平台建设主要满足的功能需求包括：对重点单位、重点业务及重要环节的审计穿透监控；数据交换畅通与整合；审计作业高效化；审计案例收集与判例库数据维护；整改归零与高风险预警二阶段三阶段•审计信息数据规范体系•审计主数据平台搭建•相关审计借息化管理制度•审计源信息清理•大数据审计依系搭建•审计整改跟踪•智慧预警•教据资料归集•审计采集、加工、展示平台搭建•业务分析、恳础数据集分析•各类平台数据穿透采集•审计衍生数据规范体系•部分关钱数据展示图1审计信息化建设方案策划下载原图对监督

7、保障负面清单的评审建议主要有:一是应契合部门主要职责;二是保障内容的全面性;三是重点加入年度各类监督检查关注事项；四是增加便于促进日常加强管理、改进质量及避免风险的事项;五是清单内容详略适中，设置的亮牌标准尽量明确、可量化。（四）突出“互联网“双创”与“供给侧改革”新模式下审计创新引领扩大审计服务供给，拓展增值途径。采用“计划+服务拓展”的新思路，依托“互联网+”“商业模式创新”“智能制造”等工作，收集审计信息资源，对创新管理工作进行审计咨询与