内部控制审计业务约定书

《内部控制审计业务约定书》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、内部控制审计业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对截止20年12月31FI的财务报告内部控制进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、内部控制审计的目标和范围乙方接受甲方委托，对甲方截至20年12月31日按照《企业内部控制基木规范》和相关规定建立的财务报告内部控制进行审计并对其冇效性发表审计意见。二、甲方的责任1、根据《中华人民共和国会计法》及《金业内部控制基本规范》，甲方有责任设计、执行和维护有效的内部控制，制定木公司的内部控制制度并组织其实施，并对木公司内部控制的冇效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。2、

2、甲方应当及时为乙方的审计工作提供与审计有点的所冇记录、文件盒所需的其他信息（如在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。3、甲方应确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。［下段适用于集团内部控制审计业务，使用时需根据客户/约定项目的特定情况修改,如果加入此段，应相应修改本约定书笫一项关于业务范围的表述，并调整下面其他条款的编号。］［4、为满足乙方对甲方财务报告内部控制的有效性发表审计意见的需要，甲方须确保：乙方和对组成部分内部控制执行相关工作的组成部分注册会

3、计师之间的沟通不受任何限制。乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与内部控制冇关的事项进行重要沟通（包括就内部控制重大缺陷进行的沟通）。乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就内部控制有关事项进行的重要沟通。在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方対组成部分的内部控制执行相关工作。］4、甲方管理层应对其作出的与内部控制审计有关的声明予以书而确认。5、卬方应为乙方派出的冇关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于

4、外勤工作开始前提供主要事项清单。6、甲方应按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。7、乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。三、乙方的责任1、乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报告内部控制的有效性发表审计意见。乙方根据《金业内部控制审计指引》及相关屮国注册会计师执业准则的规定执行审计工作。该指引及相关执业准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对叩方在所冇重大方面是否保持了冇效的财务报告内部控制获取合理保证。［下段适用于集

5、团内部控制审计业务，使用时需根据客户/约定项冃的特定情况修改,如果加入此段，应相应修改木约定书第一项关于业务范围的表述，并调整下而其他条款的编号。］［2、对不由乙方执行相关工作的组成部分内部控制，乙方不单独出具报告；有关的责任由对该组成部分执行相关工作的组成部分注册会计师及其所在的会计事务所承担。］2、审计工作涉及实施审计程序，以获取与财务报告内部控制有关的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括评估重大缺陷存在的风险。审计工作还包括实施乙方认为必要的其他程序。3、内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现

6、错报的可能性；此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循程度降低，因此根据内部控制市计结果推测未來内部控制的有效性具有一定风险。4、在审计过程中，乙方若发现甲方存在内部控制重大缺陷、重要缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提岀的改进建议前应全血评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何笫三方提供乙方出具的沟通文件。5、按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于20年月日前出

7、具审计报告。6、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法规文件或提供证据，并取得甲方的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违法行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁屮维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道徳规范规定的其他情形。四、审计收费1、本次市计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次

8、审计服务的费用总额为人民币元。2、甲方应于本约定书签署之L1起L1内支付％的审计费用，其余款项于［审计报告草稿完成FI］结清。3、如果由于无法预见的原因，致使乙方从事约定帖所涉及的审计服务实际时间鮫约定书签订时预计的时间有明显增加或减少时，甲、乙双方应通过协商，相应调整木部分第一段所述的审计费用。4、如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的丁作现场后，木约定书所涉及