内部控制审计业务约定书参考格式

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1、附录1—1:内部控制审计业务约定书参考格式（合同式）本附录提供了内部控制审计业务约定巧的参考格式。木约定书是针对单个报告期间截止口的内部控制审计而起草的，如果拟用于连续内部控制审计业务，需要作出修改。内部控制审计业务约定书甲方：ABc股份冇限公司乙方：XX会计师事务所兹由甲方委托乙方对截至20X1年12月31日的财务报告内部控制进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、内部控制审计的目标和范围乙方接受甲方委托，对甲方截至20X1年12月31H按照《金业内部控制基本规范》和相关规定建立的财务报告内部控制进行审计并对其有效性发表审计意见。二、甲方的责任1.根据《屮

2、华人民共和国会计法》及《企业内部控制基本规范》，甲方有责任设计、执行和维护有效的内部控制，制定木公司的内部控制制度并组织其实施，并对木公司内部控制的冇效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。2.甲方应当及时为乙方的审计工作提供少审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。3.甲方应确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。［下段适用于集团内部控制审计业务，使用吋需根据客户/约定项目的特定情况修改，如果加入此段，应相应修改木约定书第一项关于业务范围的表述，并调整下

3、面其他条款的编号。］［4.为满足乙方対甲方财务报告内部控制的有效性发表审计意见的需要，甲方须确保:乙方和对组成部分内部控制执行相关工作的组成部分注册会计师Z间的沟通不受任何限制。乙方及时获悉组成部分注册会计帅与组成部分治理层和管理层Z间的重要沟通（包括就内部控制重大缺陷进行的沟通）。乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与内部控制有关的事项进行的重耍沟通。在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、纟R成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的内部控制执行相关工作。］4.卬方管理层应对其作出的与内部

4、控制审计有关的声明予以书面确认。5.甲方应为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前捉供主要事项清单。6・I卩方应按照本约定帖的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。7.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。三、乙方的责任1.乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报告内部控制的何效性发表审计意见。乙方根据《企业内部控制审计指弓I》及相关中国注册会计师执业准则的规定执行审计工作。该指引及相关执业准则耍求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对甲方在所有重人方而是

5、否保持了有效的财务报告内部控制获取合理保证。［下段适用于集团内部控制审计业务，使用时需根据客户/约定项目的特定情况修改，如果加入此段，应和应修改本约定书第一项关于业务范围的表述，并调整下面其他条款的编号。］［2.对不由乙方执行相关工作的组成部分内部控制，乙方不单独出具报告；有关的责任由对该组成部分执行相关工作的组成部分注册会计师及其所在的会计师事务所承担。］2.审计工作涉及实施审计程序，以获取与财务报告内部控制有关的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括评估重大缺陷存在的风险，根据评佔的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。审计工作还包括实施乙方

6、认为必要的其他程序。3.内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性；此外，由于情况的变化町能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循程度降低，因此，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。4.在审计过程小，乙方若发现甲方存在内部控制重人缺陷、重要缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或己提出所冇可行的改进建议。卬方在实施乙方提出的改进建议前应全面评佔其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方捉供乙方出具的沟通文件。5.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告

7、。乙方应于20X2年X月X

8、_l前出具审计报告。6.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程屮知悉的甲方信息予以保密：⑴法律法规允许披銅，并取得甲方的授权:（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违法行为；（3）在法律法规允许的情况F，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。四、审计收费1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次审计服务的费用总额为

9、人民币XX万元。2.甲方应于木约定书签署之日起XX日